2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為中，不享受車輛購置稅優(yōu)惠政策的有（　?。?。【多選題】

A.城市公交企業(yè)購置公共汽電車

B.中國公民李先生購買自用超豪華汽車

C.英國駐華領(lǐng)事館購買自用車輛

D.中國人民武裝警察部隊購置列入裝備訂貨計劃的車輛

E.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)汽車（1.8升）自用于接待客戶

正確答案:B、E

答案解析:選項BE：自用的一方應(yīng)照章繳納車輛購置稅。

2、關(guān)于單用途商業(yè)預付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（　　）?！締芜x題】

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時，取得的手續(xù)費應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:選項A：售卡方銷售單用途卡時，可以按照規(guī)定向購卡人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項B：售卡方銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅；選項C：持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。

3、關(guān)于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（　?。?。【單選題】

A.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負稅人通常是一致的

B.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的

C.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負稅人

D.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉(zhuǎn)嫁

正確答案:D

答案解析:負稅人，是指實際負擔稅款的單位和個人?，F(xiàn)實中，納稅人與負稅人有時一致，有時不一致。納稅人與負稅人不一致主要是由于價格與價值背離，引起稅負轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的?？劾U義務(wù)人，是指負有代扣代繳、代收代繳等義務(wù)的單位和個人，它不是納稅人。

4、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（　　）?！締芜x題】

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

正確答案:D

答案解析:平面設(shè)計服務(wù)和網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)-文化創(chuàng)意服務(wù)”，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具屬于“銷售無形資產(chǎn)”，提供文化創(chuàng)意服務(wù)的銷項稅額=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（萬元），銷售無形資產(chǎn)的銷項稅額=22.6/（1+6%）×6%=1.28（萬元）。

5、2017年4月張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬元、稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（　?。┤f元?！締芜x題】

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

正確答案:B

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%的扣除。每滿12個月計一年，本題中，2016年6月購入，2017年4月轉(zhuǎn)讓，不足12個月，可以扣除舊房金額及加計扣除共計=350+17.5=367.5（萬元）。

6、該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.1721.69

B.2820.31

C.1921.00

D.1920.67

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅=[8250+9.36÷（1+13%）]×13%+[2800+4.68÷（1+13%）]×13%+1.2×1650×13%+400×13%-25.5-0.33=1721.69（萬元）。

7、該企業(yè)當月在A市市區(qū)申報繳納城市維護建設(shè)稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)在A市市區(qū)申報繳納城市維護建設(shè)稅=14.31×7%=1.00（萬元）。

8、某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年4月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.57.52

B.37.01

C.11.43

D.11.83

正確答案:D

答案解析:當月應(yīng)納消費稅=120÷（1+13%）×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83（萬元）。

9、下列各項中，符合納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅申報

D.納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，屬于視同銷售服務(wù)

E.納稅人提供道路通行服務(wù)在《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》適用范圍內(nèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)；選項E，納稅人提供道路通行服務(wù)不在《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》適用范圍內(nèi)。

10、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（　?。！径噙x題】

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉的價款

D.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

E.煙葉稅的征收機關(guān)是稅務(wù)機關(guān)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額