稅務(wù)師職業(yè)資格
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2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》歷年真題精選0123
幫考網(wǎng)校2025-01-23 13:57
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2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測(cè)提升!


1、下列行為中,不享受車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的有( ?。??!径噙x題】

A.城市公交企業(yè)購(gòu)置公共汽電車

B.中國(guó)公民李先生購(gòu)買自用超豪華汽車

C.英國(guó)駐華領(lǐng)事館購(gòu)買自用車輛

D.中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)購(gòu)置列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛

E.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)汽車(1.8升)自用于接待客戶

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)BE:自用的一方應(yīng)照章繳納車輛購(gòu)置稅。

2、關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定,下列說法正確的是(  )。【單選題】

A.售卡方可以向購(gòu)卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單用途卡時(shí),取得預(yù)收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物時(shí),貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí),取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A:售卡方銷售單用途卡時(shí),可以按照規(guī)定向購(gòu)卡人開具增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)B:售卡方銷售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,不繳納增值稅;選項(xiàng)C:持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí),貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。

3、關(guān)于納稅人和負(fù)稅人,下列說法正確的是( ?。??!締芜x題】

A.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的

B.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的

C.扣繳義務(wù)人是納稅人,不是負(fù)稅人

D.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

正確答案:D

答案解析:負(fù)稅人,是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人?,F(xiàn)實(shí)中,納稅人與負(fù)稅人有時(shí)一致,有時(shí)不一致。納稅人與負(fù)稅人不一致主要是由于價(jià)格與價(jià)值背離,引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的。扣繳義務(wù)人,是指負(fù)有代扣代繳、代收代繳等義務(wù)的單位和個(gè)人,它不是納稅人。

4、某公司為增值稅一般納稅人,2017年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬(wàn)元,提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬(wàn)元,上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理,下列說法正確的是(  )。【單選題】

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬(wàn)元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬(wàn)元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬(wàn)元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:平面設(shè)計(jì)服務(wù)和網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)-文化創(chuàng)意服務(wù)”,轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具屬于“銷售無形資產(chǎn)”,提供文化創(chuàng)意服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=(36+12)/(1+6%)×6%=2.72(萬(wàn)元),銷售無形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額=22.6/(1+6%)×6%=1.28(萬(wàn)元)。

5、2017年4月張某將2016年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓,取得收入600萬(wàn)元。張某持有購(gòu)房增值稅普通發(fā)票,注明金額350萬(wàn)元、稅額17.5萬(wàn)元,無法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí),可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)( ?。┤f(wàn)元?!締芜x題】

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

正確答案:B

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%的扣除。每滿12個(gè)月計(jì)一年,本題中,2016年6月購(gòu)入,2017年4月轉(zhuǎn)讓,不足12個(gè)月,可以扣除舊房金額及加計(jì)扣除共計(jì)=350+17.5=367.5(萬(wàn)元)。

6、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( ?。┤f(wàn)元?!究陀^案例題】

A.1721.69

B.2820.31

C.1921.00

D.1920.67

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅=[8250+9.36÷(1+13%)]×13%+[2800+4.68÷(1+13%)]×13%+1.2×1650×13%+400×13%-25.5-0.33=1721.69(萬(wàn)元)。

7、該企業(yè)當(dāng)月在A市市區(qū)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( ?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)在A市市區(qū)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=14.31×7%=1.00(萬(wàn)元)。

8、某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年4月,批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱,取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( ?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.57.52

B.37.01

C.11.43

D.11.83

正確答案:D

答案解析:當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=120÷(1+13%)×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83(萬(wàn)元)。

9、下列各項(xiàng)中,符合納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅規(guī)定的有()。【多選題】

A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.其他個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額,向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)

D.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,屬于視同銷售服務(wù)

E.納稅人提供道路通行服務(wù)在《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》適用范圍內(nèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D:納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,不屬于視同銷售服務(wù);選項(xiàng)E,納稅人提供道路通行服務(wù)不在《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》適用范圍內(nèi)。

10、下列關(guān)于煙葉稅的說法中,正確的有( ?。??!径噙x題】

A.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

B.收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉的價(jià)款

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

E.煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C:煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

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