2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.按會計準(zhǔn)則提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得在稅前扣除

B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ)

C.固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，1 個年度內(nèi)不得隨意變更

D.未投入使用的固定資產(chǎn)，不得在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)；選項(xiàng) C，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更；選項(xiàng) D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊扣除。

2、該企業(yè)實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！締芜x題】

A.-374

B.-364

C.-365

D.-376

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=7200×5%=36（萬元），扣除限額 2=80×60%=48（萬元），扣除限額為 36 萬元，實(shí)際發(fā)生金額 80 萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增 80-36=44（萬元）；研發(fā)費(fèi)用可以加計 100% 扣除，則研發(fā)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)減 430 萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 =450×8%=36（萬元），實(shí)際發(fā)生額 46 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增 46-36=10（萬元）。職工福利費(fèi)扣除限額 =450×14%=63（萬元），實(shí)際發(fā)生額 75 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增 75-63=12（萬元）；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額 =450×2%=9（萬元），實(shí)際撥繳 8 萬元，未超過限額，無需納稅調(diào)整。則合計應(yīng)納稅調(diào)整金額 =44-430+10+12=-364（萬元）。

3、上述業(yè)務(wù)中，物流公司和股東王某合計應(yīng)繳納契稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.56

B.96

C.28

D.136

正確答案:D

答案解析:物流公司應(yīng)繳納契稅 =2000×4%=80（萬元）。股東王某應(yīng)繳納契稅 =1400×4%=56（萬元）。合計金額 =80+56=136（萬元）。

4、下列情形所占用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.景區(qū)實(shí)景演出舞臺占用的土地

B.自收自支事業(yè)單位自用的土地

C.海關(guān)無償使用機(jī)場的土地

D.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占用的土地

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) ABD，沒有免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定。

5、 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，居民個人的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（ ）?！締芜x題】

A.境內(nèi)單位普通員工在境外提供勞務(wù)取得的所得

B.將特許權(quán)使用費(fèi)讓渡給境外企業(yè)在境外使用取得的所得

C.從境外企業(yè)取得的投資分紅所得

D.將財產(chǎn)出租給境外企業(yè)在境內(nèi)分公司使用取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) ABC，屬于來源于境外的所得。

6、居民個人同時從中國境內(nèi)外取得的下列同類所得中合并計算個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.利息、股息紅利所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) ABD，單獨(dú)計算個人所得稅。

7、該企業(yè)實(shí)際支出的廣告費(fèi)和傭金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。【單選題】

A.210

B.180

C.140

D.170

正確答案:A

答案解析:廣宣費(fèi)的扣除限額為銷售收入的 15%，扣除限額為 7200×15%=1080（萬元），實(shí)際發(fā)生額1200 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增 1200-1080=120（萬元）；發(fā)生的傭金扣除限額為合同收入金額的 5%，則扣除限額 =3000×5%=150（萬元），實(shí)際發(fā)生傭金支出240 萬元，其中現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬部分不得稅前扣除。傭金支出應(yīng)納稅調(diào)增 =240-150=90（萬元）。廣告費(fèi)和傭金合計應(yīng)納稅調(diào) =120+90=210（萬元）。

8、物流公司 2022 年應(yīng)繳納車船稅（ ）元?！窘M合型選擇題】

A.18680

B.16680

C. 21720

D.17430

正確答案:B

答案解析:該物流公司 2022 年應(yīng)繳納車船稅 =8×12×90+8×14×90×50%+10×10×90÷12×4=16680（元）。

9、2023 年 7 月甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂運(yùn)輸合同一份，合同列明貨物價值 600 萬元，不含稅運(yùn)費(fèi) 5 萬元，保險費(fèi) 0.2 萬元，裝卸費(fèi) 0.3 萬元。當(dāng)月甲企業(yè)該份合同應(yīng)繳納的印花稅是（ ）元?！締芜x題】

A.18

B.15.6

C.16.5

D.15

正確答案:D

答案解析:運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)收入，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等。甲企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅 =5×0.3‰ ×10000=15（元）。

10、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓許可使用權(quán)業(yè)務(wù)，符合稅法規(guī)定享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.970

B.960

C.950

D.980

正確答案:B

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包含銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。則技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為 1280-20=1260（萬元）；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 = 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 - 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本 - 相關(guān)稅費(fèi) =1260-270-30=960（萬元）。