2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲商場業(yè)務(wù)（12）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.300

B.650

C.285

D.400

正確答案:B

答案解析:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000×13%=650（元）。

2、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理，下列表述不正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，也應(yīng)加收滯納金

B.對(duì)同一類扣除項(xiàng)目事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取相同的會(huì)計(jì)政策或處理方法，會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以會(huì)計(jì)核算規(guī)定為準(zhǔn)

C.納稅人清算土地增值稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要相應(yīng)項(xiàng)目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證的原件

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金；選項(xiàng)B：對(duì)同一類扣除項(xiàng)目事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取相同的會(huì)計(jì)政策或處理方法，會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以稅務(wù)處理規(guī)定為準(zhǔn)；選項(xiàng)C：納稅人清算土地增值稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要相應(yīng)項(xiàng)目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證的復(fù)印件。

3、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（ ）。【多選題】

A.化妝品生產(chǎn)廠家銷售自產(chǎn)的高檔化妝品

B.將委托加工收回的白酒重新貼標(biāo)對(duì)外銷售

C.將外購化妝品直接對(duì)外無償捐贈(zèng)

D.將自產(chǎn)的低度糧食白酒用于勾兌高度糧食白酒

E.金銀首飾經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，將外購化妝品直接對(duì)外無償捐贈(zèng)，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅和增值稅；選項(xiàng)E，金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)只征收增值稅，不征收消費(fèi)稅。

4、卷煙廠應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1435.09

B.1595.09

C.2161.42

D.2208.59

正確答案:C

答案解析:判斷該廠適用的卷煙比例稅率：平均價(jià)200元/標(biāo)準(zhǔn)條，最高價(jià)210元/標(biāo)準(zhǔn)條，適用56%的比例稅率。可抵扣的消費(fèi)稅=[20+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）+2000-35]×30%=613.5（萬元）這里注意題目中強(qiáng)調(diào)領(lǐng)用的是外購和進(jìn)口的已稅煙絲。該廠當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅=[2000+2500+3.48÷（1+13%）+6×0.021×250+1×0.02×250+50×0.02]×56%+（400+500+6+1+50/250）×0.015-613.5+[600+8.12÷（1+13%）]×36%=2161.42（萬元）此題易錯(cuò)點(diǎn)在于已物易物計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)卷煙價(jià)格要用最高價(jià)格；還要掌握卷煙計(jì)量單位“標(biāo)準(zhǔn)條”與“標(biāo)準(zhǔn)箱”的換算。

5、甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）元。【客觀案例題】

A.390.00

B.440.33

C.295.81

D.510.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（7）：甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×9%+（3000-100）÷（1-9%）×9%=295.81（元）。

6、外貿(mào)公司內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.11.96

B.330.14

C.0

D.341.22

正確答案:C

答案解析:內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金：銷項(xiàng)稅=（4900×800÷10000+18000×600÷10000+380+90）×13%=252.46（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅=260.15+8×9%+0.14=261.01（萬元）應(yīng)繳增值稅=252.46-261.01=-8.55（萬元）所以應(yīng)繳納的增值稅為0元。

7、下列在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ ）。【多選題】

A.翡翠玉佛

B.鉆石胸針

C.珊瑚珠串

D.18K金鑲嵌翡翠耳釘

E.鍍金項(xiàng)鏈

正確答案:B、D

答案解析:金銀首飾（含金、銀、金基、銀基及其鑲嵌首飾，但不含包金、鍍金）、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；其他貴重首飾和珠寶玉石在出廠銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

8、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)向分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款；委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C：納稅人（卷煙批發(fā)企業(yè)除外）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D：卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。

9、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.實(shí)際銷售價(jià)格低于核定價(jià)格的卷煙，按核定價(jià)格征稅

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

C.實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售實(shí)木地板，按門市部的對(duì)外銷售價(jià)格征稅

D.當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續(xù)抵扣

E.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價(jià)格計(jì)稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B，白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格；選項(xiàng)D，當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一期繼續(xù)抵扣。

10、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定增值稅一般納稅人銷售下列貨物，目前適用9% 增值稅稅率的有（）【多選題】

A.除草劑

B.衛(wèi)生殺蟲劑

C.中藥飲片

D.工業(yè)用鹽

E.臘肉

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng) BD:屬于適用增值稅基本稅率 13% 的范圍