2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目免征契稅的有（ ）。【多選題】

A.以獲獎方式獲得的房屋

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳土地出讓金

D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房

E.國家機(jī)關(guān)購買辦公樓用于辦公

正確答案:B、E

答案解析:以獲獎方式獲得的房屋，沒有免征契稅的規(guī)定；企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，酌情準(zhǔn)予減征或免征，并不一定是免征。

2、某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸和180噸；200千瓦的拖船1艘，船舶稅額為3元每噸；8人的商用客車2輛，省級人民政府規(guī)定貨車年稅額每輛480元；整備質(zhì)量280噸的掛車2輛，省級人民政府規(guī)定貨車年稅額每噸40元。該公司2015年應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元。【單選題】

A.13280

B.13501

C.21600

D.20350

正確答案:B

答案解析:掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅，施船按照機(jī)動船舶稅額的50%計算。該公司2015年應(yīng)繳納的車船稅=200×3+180×3+200×0.67×3×50%+2×480+280×2×40×50%=13501（元）

3、2020年5月，A國某運(yùn)輸公司一艘游艇駛?cè)胛覈旖蚋?，該游艇無法提供凈噸位證明文件，游艇發(fā)動機(jī)功率為3000千瓦，游艇負(fù)責(zé)人已向我國該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為30天，A國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。優(yōu)惠稅率為每凈噸位1.5元。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納船舶噸稅（   ）元?！締芜x題】

A.255

B.450

C.396

D.225

正確答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.05噸。應(yīng)繳納船舶噸稅=3000×0.05×1.5=225(元)。

4、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）?！径噙x題】

A.股息收入

B.特許權(quán)使用費收入

C.租金收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

E.利息收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。選項A、B、C、E符合上述以收入全額作為應(yīng)稅所得的規(guī)定；選項D符合差額作為應(yīng)稅所得的規(guī)定。

5、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額的稅率形式

B.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定

正確答案:A

答案解析:納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

6、根據(jù)規(guī)定，受控外國企業(yè)管理中所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)（?。┮陨嫌斜頉Q權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)（　）以上股份?！締芜x題】

A.10%；50% 

B.10%；30% 

C.25%；50%

D.50%；10%

正確答案:A

答案解析:所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份。 

7、某個人獨資企業(yè)2019年自行核算的生產(chǎn)經(jīng)營費用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分。該個人獨資企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為（）元?！締芜x題】

A.0

B.25

C.30

D.35

正確答案:A

答案解析:個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

8、2015年2月6日，外籍個人史密斯先生通過股票交易賬戶在二級市場購進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。2016年3月3日因甲上市公司進(jìn)行2015年度利潤分配取得35000元分紅所得。2016年4月史密斯先生以每股12.8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。史密斯先生擁有B外商投資公司的股權(quán)、債權(quán)（2016年5月獲得），7月，史密斯先生從B公司取得股息折合人民幣2000元、利息2000元。下列關(guān)于史密斯先生納稅事項的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.2016年4月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的印花稅為2560元

B.取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅為7000元

C.取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅為0

D.7月取得B公司股息應(yīng)繳納的個人所得稅為0

E.7月取得B公司股息、利息所得均免繳個人所得稅

正確答案:C、D

答案解析:史密斯先生轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納印花稅=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅為0（個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息、紅利所得暫免征收個人所得稅）。外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。注意的是適用對象僅限于外籍個人；適用范圍僅限于外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。如果是利息所得則不適用。

9、某人民團(tuán)體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2019年3月31日至12月31日該人民團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米15元，該人民團(tuán)體2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.3750

B.11250

C.12500

D.15000

正確答案:B

答案解析:人民團(tuán)體自用的辦公樓占地免稅，用于對外出租、經(jīng)營的不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該人民團(tuán)體2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9÷12=11250（元）。

10、企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額（ ）萬元?！締芜x題】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權(quán)所支付的金額=（4000+160）×50%=2080（萬元）