2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的是（ ）。【單選題】

A.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)，過戶時(shí)應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療有償服務(wù)取得的所得，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，一律按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的不可公開交易的股票期權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營，根據(jù)不同的情形來判斷，分別按“工資、薪金所得”、“經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的不可公開交易股票期權(quán)時(shí)，不作為應(yīng)稅所得征稅。

2、下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.被收購企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變

C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變

D.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

E.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

正確答案:A、C、D

答案解析:一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：（1）被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；（2）收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定；（3）被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變。

3、納稅人購置新建商品房，自（ ）起，計(jì)征房產(chǎn)稅?！締芜x題】

A.開始生產(chǎn)經(jīng)營之月

B.辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月

C.建成之日的次月

D.房屋交付使用之次月

正確答案:D

答案解析:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。

4、以下對車船稅法的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當(dāng)年購置新車船的，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

B.在機(jī)場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)，并在車船管理部門登記的車船，屬于征稅范圍

C.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅

D.扣繳義務(wù)人在代收車船稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)在交強(qiáng)險(xiǎn)保險(xiǎn)單上注明已收稅款的信息，作為納稅人完稅的證明

E.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

正確答案:B、C、D、E

答案解析:購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。當(dāng)年購置的新車船計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

5、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇按照相關(guān)規(guī)定，享受特定津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策。下列各項(xiàng)中，屬于該特定津補(bǔ)貼的有(）【多選題】

A.住房補(bǔ)貼

B.語言訓(xùn)練費(fèi)

C.子女教育費(fèi)

D.供暖費(fèi)補(bǔ)貼

E.加班補(bǔ)貼

正確答案:A、B、C

答案解析:2019 年 1月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期間，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇按照相關(guān)規(guī)定，享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)，子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。自 2024 年 1月 1 日起，外個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。

6、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于法定減免的有（ ）?！径噙x題】

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.節(jié)約能源、使用新能源的車船

C.外國駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛

D.臨時(shí)入境的外國車船

E.人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

正確答案:A、B、C、E

答案解析:臨時(shí)入境的外國車船屬于特定減免的范圍。

7、某居民企業(yè)于2021年轉(zhuǎn)讓了一臺舊的電機(jī)生產(chǎn)設(shè)備（因達(dá)到使用年限而正常報(bào)廢清理），取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)設(shè)備凈值為100萬元。在不考慮增值稅和其他稅費(fèi)的情況下，對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的所得稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.按80萬元計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不得扣除設(shè)備凈值100萬元

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元以專項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元以清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

D.不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除設(shè)備凈值100萬元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失，屬于企業(yè)可以以清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的損失。

8、李某董事費(fèi)收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（     )元?！究陀^案例題】

A.8000

B.10000

C.12000

D.13000

正確答案:B

答案解析:董事費(fèi)收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

9、A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，A化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務(wù)160萬元，該批化妝品成本為100萬元，市場不含稅價(jià)值130萬元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)A企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。（保留兩位小數(shù)，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加）【單選題】

A.9.2

B.6.15

C.6.62

D.10.78

正確答案:D

答案解析:A企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵債應(yīng)確認(rèn)所得=130-100=30（萬元），債務(wù)重組所得=160-（130+130×13%）=13.1（萬元），A企業(yè)該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（30+13.1）×25%=10.78（萬元）。

10、下列關(guān)于個(gè)人投資者的所得稅征收管理的說法，正確的有(）【多選題】

A.投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后15 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用與家庭生活費(fèi)用難以劃分的，費(fèi)用的40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，準(zhǔn)予扣除

C.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，如果都屬于個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)

D.以合伙企業(yè)名義對外投資分回的股息、紅利應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的份額，分別按股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E.實(shí)行核定征收的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。