2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格包括下列各項(xiàng)中的（ ）?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.安置補(bǔ)助費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格

D.市政建設(shè)配套費(fèi)

E.土地補(bǔ)償費(fèi)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，契稅的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)為成交價(jià)格，包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用。

2、下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的有(    ）【客觀案例題】

A.為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬元

B.支付的訴訟費(fèi)10萬元

C.支付給中介服務(wù)公司的傭金50萬元

D..支付給供貨方的違約金30萬元

E.工商部門罰款20萬元

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)BD:企業(yè)支付的訴訟費(fèi)和支付給供貨方的違約金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)A:企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分，不得扣除。實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬元超過了職工工資總額的5％(2000×5％=100萬元)，只能在企業(yè)所得稅前扣除100萬元，超過的30萬元不得扣除。選項(xiàng)C:除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

3、按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（ ）?！径噙x題】

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料

C.按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫?bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果

D.嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估

E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的責(zé)任與義務(wù)有：（1）必須嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估；（2）房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求從事房地產(chǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)無償提供，不得以任何借口予以拒絕。

4、（4）甲公司來自乙公司的所得直接繳納的稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.20

B.30

C.50

D.10

正確答案:C

答案解析:甲公司直接繳納的來自乙公司股息的預(yù)提所得稅＝1000×5%＝50（萬元）。

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的有（）。【多選題】

A.施工期間為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚

B.公安機(jī)關(guān)對(duì)外出租的空余房產(chǎn)

C.市檢察院辦公大樓

D.居民個(gè)人自己居住的房產(chǎn)

E.納稅人及其占比80%子公司從事大型客機(jī)研制項(xiàng)目自用的科研房產(chǎn)

正確答案:B、E

答案解析:【考點(diǎn)小結(jié)】A.施工期間為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚（房產(chǎn)免稅有期間：施工期間免稅，交接后征稅）B.公安機(jī)關(guān)對(duì)外出租空余房產(chǎn)（免稅單位自用房產(chǎn)免稅，出租或營(yíng)業(yè)用征稅）C.市檢察院辦公大樓（免稅單位自用房產(chǎn)免稅，出租或營(yíng)業(yè)用征稅）D.居民個(gè)人自己居住的房產(chǎn)（個(gè)人非營(yíng)業(yè)用房屋免征房產(chǎn)稅；出租或營(yíng)業(yè)用房屋才需要征收房產(chǎn)稅）E.納稅人及其占比80%子公司從事大型客機(jī)研制項(xiàng)目自用的科研房產(chǎn)（對(duì)納稅人及其全資子公司從事大型客機(jī)研制項(xiàng)目自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅）

6、(1)業(yè)務(wù)(1)中納稅人自建的屋產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元【客觀案例題】

A.8.40

B.7.70

C.9.24

D.8.47

正確答案:A

答案解析:施工企業(yè)將材料棚交還或估價(jià)轉(zhuǎn)讓基建單位的應(yīng)從基建單位接收的月起照章納稅;納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200x(1-30%)x1.2%x10-12=8.4(萬元)。

7、甲公司就從乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.380

B.580

C.755

D.790

正確答案:C

答案解析:甲公司就從乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額＝（1380＋40＋90）×（1790÷3580）＝755（萬元）

8、按企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)取得的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的免征額度是技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的500萬元以內(nèi)

D.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得減半征收企業(yè)所得稅

E.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，其投資額的20%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的免征額度是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的500萬元以內(nèi)；選項(xiàng)E：企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不允許稅前扣除

C.對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付價(jià)格的差額和數(shù)量，作為當(dāng)年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

E.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（ ）。【多選題】

A.林場(chǎng)銷售原木的所得

B.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

D.銷售水產(chǎn)品的漁場(chǎng)

E.銷售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征或減征企業(yè)所得稅：（1）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；（2）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；（3）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；（4）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（5）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得。