2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關減免稅項目的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征50%

C.對三次采油資源稅減征30%

D.對低豐度油氣田資源稅暫減征20%

E.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征10%

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B錯誤，對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%；選項E錯誤，對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%。

2、下列各項不屬于稅收法律規(guī)定方面的咨詢的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收法律、法規(guī)、實施細則方面的咨詢

B.稅收行政規(guī)章方面的咨詢

C.稅收規(guī)范性文件方面的咨詢

D.辦稅實務操作的環(huán)節(jié)的咨詢

正確答案:D

答案解析:選項D屬于辦稅實務方面的咨詢。

3、2020年3月份，某手表生產(chǎn)企業(yè)外購高檔手表一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是300萬元，當月將其中的70%用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)A型高檔手表，完工后當月銷售A型高檔手表150件，每件不含稅價格為8.50萬元，當月應納的消費稅稅額是（ ）萬元。（高檔手表的消費稅稅率20%）【單選題】

A.175

B.255

C.200

D.100

正確答案:B

答案解析:外購的高檔手表用于生產(chǎn)A型高檔手表，不得扣除外購手表已經(jīng)繳納的消費稅額，本月應繳納的消費稅額=8.50×150×20%=255（萬元）。

4、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（ ）萬元以上?！締芜x題】

A.3

B.5

C.10

D.15

正確答案:B

答案解析:《中華人民共和國稅收征收管理法》第49條規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第77條，稅收征管法第49條所稱欠繳稅款數(shù)額較大，是指欠繳稅款5萬元以上。

5、企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費

B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費用

C.企業(yè)為其投資者向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險

D.企業(yè)為其雇員向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險

E.企業(yè)按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

正確答案:A、B、E

答案解析:選項CD：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

6、下列涉稅會計分錄中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應繳個人所得稅”

B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費——應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應繳的保險保障基金，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交保險保障基金”

D.企業(yè)當月上繳上月應繳未繳的增值稅時，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

正確答案:B

答案解析:選項B，如果企業(yè)當月多繳了增值稅，月末出現(xiàn)借方余額，應借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”。

7、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（ ）。【多選題】

A.用于贈送給關系單位

B.用于非貨幣職工薪酬

C.用于業(yè)務招待

D.用于餐飲業(yè)

E.用于投資

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B、C，屬于將外購貨物用于集體福利或個人消費，其進項稅額是不能抵扣的；選項A、E，屬于需要繳納增值稅的業(yè)務，進項稅額可以抵扣；選項D，屬于用于增值稅應稅項目，進項稅額可以抵扣。

8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，以自產(chǎn)產(chǎn)品用作分配利潤，產(chǎn)品成本為400000元，同類產(chǎn)品不含稅出廠銷售價格為670000元。該產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%，下列關于該業(yè)務的賬務處理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.借：應付股利 452000 貸：庫存商品 400000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 52000

B.借：應付股利 408710 貸：庫存商品 400000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 87100

C.借：應付股利 757100 貸：主營業(yè)務收入 670000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 87100

D.借：利潤分配——應付股利 513900 貸：應付股利 513900

E.借：主營業(yè)務成本 400000 貸：庫存商品 400000

正確答案:C、E

答案解析:將自產(chǎn)貨物用于分配利潤屬于視同銷售行為，應確認銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，應按同類貨物不含稅售價計算銷項稅額，銷項稅額=670000×13%=87100（元）。

9、某汽車廠與某大型設備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產(chǎn)設備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.10200

B.38000

C.7000

D.10000

正確答案:D

答案解析:納稅人簽訂應稅合同，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應當繳納印花稅。該汽車廠簽訂兩份合同，分別是購銷合同、借款合同。汽車廠一共應納印花稅稅額=（3000×0.3‰+2000×0.05‰）×10000=10000（元）。

10、根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可以分為（ ）。【多選題】

A.核對法

B.詳查法

C.比較分析法

D.抽查法

E.查詢法

正確答案:B、D

答案解析:根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可以分為詳查法和抽查法。