2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某酒廠2015年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為6.8萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為7.48萬元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)說法正確的有（ ）。【多選題】

A.酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價計算消費稅

B.本期應(yīng)繳納消費稅為11萬元

C.本期計算消費稅時，從價采用最高價25元/斤

D.本期應(yīng)該繳納增值稅為0.68萬元

E.就增值稅而言，用糧食白酒換取原材料屬于視同銷售

正確答案:B、C、D

答案解析:用應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料，應(yīng)按最高售價計算消費稅；用糧食白酒換取原材料是特殊的銷售方式，不是視同銷售。應(yīng)納消費稅=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11（萬元）應(yīng)納增值稅=7.48-6.8=0.68（萬元）

2、由受托方代收、代扣“兩稅”的單位和個人，其代收、代扣的城市維護建設(shè)稅按（ ）適用稅率執(zhí)行。【單選題】

A.委托方所在地

B.受托方所在地

C.雙方協(xié)商

D.從高

正確答案:B

答案解析:由受托方代收、代扣“兩稅”的單位和個人，其代收、代扣的城市維護建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

3、某小轎車生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）支付的下列運費中（假設(shè)均取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票），不允許抵扣進項稅額的是（ ）。【單選題】

A.銷售自產(chǎn)小轎車支付的運輸費用

B.外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運輸費用

C.外購職工福利用品支付的運輸費用

D.外購生產(chǎn)用原材料支付的運輸費用

正確答案:C

答案解析:外購貨物用于職工福利不能抵扣進項稅額，所以其支付的運輸費用也不能抵扣進項稅額。

4、下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司

B.進口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

C.在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品銷售的企業(yè)

D.在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

正確答案:C

答案解析:選項AB繳納增值稅但不繳納資源稅；選項C既繳納增值稅又繳納資源稅；選項D不屬于我國資源稅和增值稅的納稅人。

5、以下符合批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.卷煙和雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅

B.批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總分支機構(gòu)分別向各自機構(gòu)所在地申報納稅

D.計算批發(fā)環(huán)節(jié)繳納的消費稅時，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款

E.納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)核定計算其應(yīng)納消費稅稅額

正確答案:B、D

答案解析:批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的只包括卷煙，不包括雪茄煙，所以A選項錯誤；卷煙批發(fā)企業(yè)的總分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報繳納消費稅，所以C選項錯誤；納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算銷售額的，一并征收消費稅，所以E選項錯誤。

6、下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅納稅期限規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

B.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

C.以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人

D.納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書的次日起15日內(nèi)繳納稅款

正確答案:D

答案解析:納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款?！爸铡边€是“次日”是考試經(jīng)常出現(xiàn)的陷阱。

7、某公司進口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為570萬元，單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進口后裝配調(diào)試費用30萬元，該貨物進口關(guān)稅稅率為6%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納書的日期為2019年10月10日，該公司于2019年10月25日繳納關(guān)稅稅款。海關(guān)應(yīng)對其加收滯納金（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.171

C.180

D.183

正確答案:B

答案解析:貨物進口后的裝配調(diào)試費不計入關(guān)稅完稅價格，即關(guān)稅完稅價格為570萬元；關(guān)稅稅額=570×6%=34.2（萬元）。納稅人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款，該公司應(yīng)于10月24日前納稅，該公司25日納稅滯納1天，滯納金=342000×0.5‰×1=171（元）。

8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)甲乙兩幢商業(yè)用房，各支付的地價款及有關(guān)費用為600萬元，開發(fā)成本均為1000萬元，假設(shè)甲幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出100萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明；乙幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出70萬元，不能提供金融機構(gòu)的證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%和10%，則甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用總計為（ ）萬元。【單選題】

A.160

B.180

C.340

D.360

正確答案:C

答案解析:利息支出凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不得超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)費用=允許扣除的利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×扣除比例（5%以內(nèi)）。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明的，利息支出要并人房地產(chǎn)開發(fā)費用一并計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)費用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×扣除比例（10%以內(nèi)）。甲幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用=100+（600+1000）×5%=180（萬元）；乙幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（600+1000）×10%=160（萬元）；甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用總計=180+160=340（萬元）。

9、甲公司當月收取相關(guān)運費應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.69.55

B.130.77

C.215.77

D.252.45

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（2）：銷售副食品并送貨上門收取運費應(yīng)計算的銷項稅=772.73×9%=69.55（元）甲公司當月收取運費應(yīng)計算的增值稅銷項稅額69.55元。

10、關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有（?。！径噙x題】

A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門（財政部或國家稅務(wù)總局）向國務(wù)院報請立項

B.由國務(wù)院負責起草，通常由國務(wù)院稅務(wù)主管部門負責擬定

C.國務(wù)院法制機構(gòu)負責審查，提請國務(wù)院常務(wù)會議審議 

D.國務(wù)院通過行政法規(guī)實行的是表決方式，組成人員過半數(shù)，方可通過

E.由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報全國人大常委會備案

正確答案:A、B、C、E

答案解析:國務(wù)院通過行政法規(guī)實行的是決定制。