2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司5 年前以貨幣資金 200 萬元投資乙公司、獲得 10%的股份。2020 年己公司因故被清算，甲公司分得剩余資產金額 260 萬元，已知乙公司清算凈資產總額中未分配利潤占 10%，盈余公積占 5%。甲公司分得剩余資產應確認應納稅所得額 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.60

B.47

C.34

D.21

正確答案:D

答案解析:投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應當確認為股息所得:剩余資產減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分。應當確認為投資資產轉讓所得或者損失。應確認應納稅所得額=260-260X (10%+5%)-200=21(萬元)。

2、個人取得的下列所得，按“經營所得”項目計征個人所得稅的是 （ ）【單選題】

A.個人獨資企業(yè)對外投資分得的股息、紅利

B.合伙個人獲得合伙企業(yè)購買且所有權辦理在合伙個人名下的住房

C.個人股東獲得居民企業(yè)購買且所有權辦理在股東個人名下的車輛

D.合伙企業(yè)的個人合伙人對外投資分得的股息、紅利

正確答案:B

答案解析:選項ACD: 按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

3、個人取得的下列收入中，應按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅的有 ()?！径噙x題】

A.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的收入

B.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬收入

C.攝影記者在本單位雜志上發(fā)表攝影作品取得的收入

D.個人取得著作權的經濟賠償收入

E.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費收入

正確答案:A、D、E

答案解析:選項 B: 應按“稿酬所得”項目計征個人所得稅。選項 C: 應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

4、2020 年甲企業(yè)合計應繳納車船稅 （）元?！締芜x題】

A.20220

B.20580

C.20400

D.19590

正確答案:D

答案解析:插電式(含增程式) 混合動力汽車，免征車船稅。應繳納的車船稅=10X30X60+2X360+5X4X60X50%+2X9 X60/12X 3=19590 (元)。

5、程某取得境內外經營所得的應納稅所得額是 （）【單選題】

A.90.24

B.61.34

C.69.24

D.82.34

正確答案:D

答案解析:(1) 合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產經營所得和其他所得，按照合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額;生產經營所得和其他所得,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。(2)取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，在計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。(3) 公益性捐贈稅前扣除限額= (800X10%+48.91-6-0.44X12)X30%=35.29 (萬元)《實際支出額 52 萬元，稅前按照 35.29 萬元扣除。(4) 程某取得境內外經營所得的應納稅所得額=800X10%+48.91-6-0.44X 12-35.29=82.34 (萬元)。

6、居民個人取得的下列收入，可以按照累計預扣法預扣預繳個人所得稅的有 （）【多選題】

A.保險營銷員取得的傭金收入

B.證券經紀人取得的傭金收入

C.員工取得的工資薪金收入

D.正在接受全日制教育的學生因實習取得的勞務報酬收入

E.在職博士研究生參與導師課題研究取得的勞務報酬收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E: 按“次”預扣預繳個人所得稅。

7、某港務公司 2020 年擁有排氣量 1.6 升乘用車4 輛，純電動乘用車2輛，發(fā)動機功率為 2000 千瓦的拖船4艘。當地規(guī)定排氣量1.6 升汽車的年稅額為 360 元/輛: 機動船凈位超過 200 噸但不超過 2000 噸的，年稅額4元/噸。該公司 2020 年應繳車船稅 ( )元?！締芜x題】

A.12160

B.23600

C.18160

D.22880

正確答案:A

答案解析:純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅:拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位 0.67 噸計算征收車船稅，拖船按照機動船舶稅額的 50%計算車船稅:該公司應繳納車船稅= (6-2)X360+2000X0.67X4X4X 50%=12160 (元)。

8、下列情形中，按照“利息、股息、紅利”繳納個人所得稅的有 （）【多選題】

A.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為其家庭購買的住房

B.股份有限公司購買并將其所有權辦到股東個人名下的車輛

C.個體工商戶對外投資取得的股息紅利

D.個人從任職的上市公司取得的股票期權

E.股份制企業(yè)用盈余公積金對個人派發(fā)的紅股

正確答案:B、C、E

答案解析:選項 A: 按照“經營所得”繳納個人所得稅。選項 D: 按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

9、中國居民鄒某為某單位雇員，2020 年 1-12 月從單位取得工資 55000 元，2021 年1-3 月每月的工資收入為8000 元，2021年3 月份計算鄒某工資、薪金所得預扣預繳稅款時，累計減除費用是 ()元?！締芜x題】

A.10000

B.15000

C.5000

D.60000

正確答案:D

答案解析:對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6 萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。

10、程某取得的境外經營所得的抵免限額是 (）萬元【單選題】

A. 13.23

B.11.88

C.13.57

D.12.49

正確答案:A

答案解析:來源于一國(地區(qū)) 經營所得的抵免限額=中國境內和境外經營所得依照規(guī)定計算的經營所得應納稅額X來源于該國(地區(qū))的經營所得應納稅所得額一中國境內和境外經營所得應納稅所得額合計。程某取得的境外經營所得的抵免限額= (82.34X 35%-6.55) X48.9182.34=13.23 (萬元)。