2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)車船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.依法不需要辦理登記的車船，應在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅

B.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

C.已由保險機構(gòu)代收代繳車船稅的，納稅人不再向稅務機關申報繳納車船稅

D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅

E.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次月

正確答案:A、B、C、D

答案解析:車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。

2、有限責任公司2020年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(     )元。【客觀案例題】

A.278375

B.294375

C.306500

D.312500

正確答案:B

答案解析:有限責任公司2020年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=24000×8+(24000+5000)×2.5÷12x9+6000×8=294375(元)

3、某財產(chǎn)保險公司，2019年1～11月財產(chǎn)保險保費收入合計50000萬元；12月，發(fā)生財產(chǎn)保險保費收入6000萬元，部分業(yè)務發(fā)生退保，支付退保金3890萬元。當年支付傭金合計9000萬元。則該公司2019年傭金支出稅前允許扣除金額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正確答案:D

答案解析:財產(chǎn)保險企業(yè)的傭金支出稅前扣除限額=（50000+6000-3890）×18%=9379.8（萬元）實際發(fā)生額9000萬元，所以，按規(guī)定稅前據(jù)實扣除9000萬元。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有(）A.B.CE.【多選題】

A.除另有規(guī)定外，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年

B.企業(yè)籌辦期不得計算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益年度，

C.企業(yè)實際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補確認的損失后出現(xiàn)虧損的，應先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額再按彌補虧損的原則，計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款

D.境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補

E.一般性稅務處理下被分立企業(yè)的虧損可以由分立企業(yè)彌補

正確答案:A、B、C、D

答案解析:一般性稅務處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補，特殊性稅務處理下被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補。

5、以下關于印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理一項業(yè)務，如果既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同貼花

B.凡多繳印花稅的，不得申請退稅或者抵扣

C.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位，屬于國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，不記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿不貼花

D.實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應重新貼花

正確答案:D

答案解析:實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金應按規(guī)定貼花。

6、下列關于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅

B.納稅人不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，且拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅

C.個人財產(chǎn)拍賣所得應納的個人所得稅稅款，應由拍賣單位負責代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

D.個人財產(chǎn)拍賣所得按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項AB：納稅人不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。選項D：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅；個人拍賣其他財產(chǎn)取得的所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

7、經(jīng)財政部批準，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.對向居民供熱收取采暖費的“三北”地區(qū)供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房

B.房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房出售前已使用的房產(chǎn)

C.房屋大修停用8個月的房產(chǎn)

D.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋

E.鐵道部所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產(chǎn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:自2019年1月1日至2020年12月31日，對向居民供熱收取采暖費的“三北”地區(qū)供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房免征房產(chǎn)稅，對供熱企業(yè)其他廠房，應當按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅，所以，選項A正確；房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，沒有出售前自用的，應該依法計算繳納房產(chǎn)稅，所以，選項B不正確；房屋大修停用超過半年的，大修期間可以免征房產(chǎn)稅，所以，選項C正確；施工期間自用的工地臨時用房、鐵道部所屬企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以，選項D、E正確。

8、甲公司技術轉(zhuǎn)讓合同及增資應繳納印花稅()元?！究陀^案例題】

A.2 680

B.5180

C.2740

D.5 240

正確答案:C

答案解析:技術轉(zhuǎn)讓合同印花稅=80x10 000x0.03%=240(元)；增資繳納印花稅=1000x10 000x0.025%=2 500(元)。兩者合計=2500+240=2740(元)。

9、根據(jù)車船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，應在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅

B.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

C.已由保險機構(gòu)代收代繳車船稅的，納稅人不再向稅務機關申報繳納車船稅

D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅

E.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次月

正確答案:A、B、C、D

答案解析:車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。

10、下列各項中，應當征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍隊的訓練場用地

B.公園的茶社用地

C.公共租賃住房建設期間用地

D.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地

正確答案:B

答案解析:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，以上單位的生產(chǎn)、經(jīng)營用地和其他用地，不屬于免稅范圍，應按規(guī)定繳納土地使用稅，如公園、名勝古跡中附設的影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地。