2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售建材，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運(yùn)費(fèi)金額3萬元。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=100×13%＋3×9% - 6.5=6.77 (萬元)。

2、某生產(chǎn)企業(yè)為増值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納増值稅()萬元?！締芜x題】

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.65.75

正確答案:A

答案解析:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=65×200/(200+600)=16.25(萬元)，應(yīng)繳納的增值稅=600x13%-(65-16.25)=29.25(萬元)。

3、某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20萬元，消費(fèi)稅15萬元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 2 萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（20＋15）×7%＝2.45（萬元）。

4、業(yè)務(wù)（4）H賓館應(yīng)在丙市預(yù)繳增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00

正確答案:D

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓（視同銷售）其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)的，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅：業(yè)務(wù)（4） H賓館應(yīng)在丙市預(yù)繳增值稅=（1500-1200-132）÷（1+5%）×5%=8.00（萬元）。

5、下列業(yè)務(wù)既征增值稅又征消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商場珠寶部銷售金銀首飾

B.卷煙批發(fā)局向零售商銷售卷煙

C.商場服務(wù)部銷售高檔服裝

D.商場珠寶部銷售珠寶首飾

E.4S店銷售超豪華小汽車

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) A，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅；選項(xiàng) B，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅；選項(xiàng) C，高檔服裝不屬于消費(fèi)稅征收范圍，只征收增值稅；選項(xiàng) D，珠寶在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，只征收增值稅；選項(xiàng) E，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅。

6、關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計(jì)銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、4萬元，當(dāng)月免稅

B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額10萬元、6萬元，當(dāng)月不免稅

C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、7萬元，當(dāng)月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額 5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當(dāng)月免稅 

E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額 5萬元、4萬元、3萬元，當(dāng)月不免稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

7、關(guān)于關(guān)稅減免稅，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅

B.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)口的科學(xué)研究用品實(shí)行特定減免關(guān)稅

C.用于疫情防控的進(jìn)口物資全部免征關(guān)稅

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的娛樂設(shè)施暫免征收關(guān)稅

E.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，捐贈用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；選項(xiàng) D，進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（不含娛樂設(shè)施）免征關(guān)稅。

8、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人。符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元。購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計(jì)稅的服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減額余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元?！締芜x題】

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=25-13×(1 - 10%) -[13× (1 - 10%) ×10%+3]=9.13(萬元)。

9、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，清算審核包括案頭審核、實(shí)地審核。選項(xiàng) C，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷。選項(xiàng) D，配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用可以扣除。

10、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是（ ）?！締芜x題】

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額

正確答案:C

答案解析:貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。