2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、免稅單位職工家屬的宿舍用地，可以由（ ）確定是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！締芜x題】

A.省稅務(wù)局

B.省級人民政府

C.縣稅務(wù)局

D.縣級人民政府

正確答案:A

答案解析:免稅單位職工家屬的宿舍用地的征免稅，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。

2、某企業(yè)2015年年初有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月20日對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

正確答案:C

答案解析:（1）經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（萬元）200×（1-20%）×1.2%÷12×6-0.96（萬元）或4000×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×50%=37.44（萬元）（2）出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：1.5×6×12%=1.08（萬元）（3）在建工程轉(zhuǎn)入房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：（500+100）×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.92（萬元）（4）2015年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44（萬元）

3、某企業(yè)2019年年初擁有一原值為2000萬元的店面，當(dāng)年6月末，該企業(yè)決定將此店面出租給王某，與王某簽訂了租期為三年的租賃協(xié)議，協(xié)議約定第一年免收租金。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。已知6月底該企業(yè)已將店面交付給王某，則下列關(guān)于該企業(yè)2019年涉及到房產(chǎn)稅的處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.該企業(yè)無需繳納房產(chǎn)稅

B.該企業(yè)應(yīng)按當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)租金水平繳納房產(chǎn)稅

C.該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅16.8萬元

D.該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅8.4萬元

正確答案:C

答案解析:對于出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×（1-30%）×1.2%=16.8（萬元）。

4、以下關(guān)于個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定以及納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個人所得稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.申請人擬對外轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已取得完稅證明的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機關(guān)另外申請稅收證明

B.申請人擬對外轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在20萬元以下的，可不需向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明

C.申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機關(guān)只對納稅人開具證明，申請人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明

D.納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，原股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納的個人所得稅應(yīng)予以退回

E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同尚未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會做出的停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，不應(yīng)繳納個人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，申請人擬對外轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在15萬元以下的，可不需向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明；選項D，納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，視為另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，前次轉(zhuǎn)讓行為繳納的個人所得稅不予以退還。

5、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有（）?！径噙x題】

A.向非金融企業(yè)支付的借款利息支出

B.繳納的個體勞動者協(xié)會會費

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用

D.實際支付給從業(yè)人員的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，不能扣除。

6、計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費用是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.237

B.280.9

C.203

D.383

正確答案:D

答案解析:廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（萬元），實際發(fā)生170+114=284（萬元），稅前可以扣除237萬元。應(yīng)扣除的銷售費用=30+16+384-284+237=383（萬元）

7、某公司2020年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2020年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。┰??！締芜x題】

A.24000

B.20000

C.16000

D.18000

正確答案:C

答案解析:稅法規(guī)定，通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應(yīng)按照規(guī)定從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝6000×4×8÷12＝16000（元）。

8、王某為A有限責(zé)任公司（非上市公司）的投資者，2019年從甲公司取得董事費收入8萬元（王某在甲公司并未任職），將其中2萬元通過民政部門捐贈給貧困地區(qū)；以投資者的名義向A有限責(zé)任公司借款3萬元用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未償還借款。上述事項王某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。【單選題】

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

正確答案:D

答案解析:個人從非任職公司取得的董事費收入按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅；有限責(zé)任公司投資者從其投資的公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。公益性捐贈扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元）；實際捐贈額大于扣除限額，稅前允許扣除捐贈支出19200元。王某應(yīng)繳納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000+30000×20%=17440(元)。?！究键c小結(jié)】①通過政府部門或非營利性社會團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈，才能按限額或全額從應(yīng)納稅所得額中扣除。發(fā)生的直接捐贈、非公益性的捐贈、通過個人或營利機構(gòu)發(fā)生的捐贈都不得在個人所得稅稅前扣除。②注意可在個人所得稅前全額扣除的捐贈：個人通過政府部門或非營利性的社會團(tuán)體對紅十字事業(yè)、公益性青少年活動場所、農(nóng)村義務(wù)教育、非營利性老年服務(wù)機構(gòu)、中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會、中國教育發(fā)展基金會等的捐贈，在計算個人所得稅時，可以全額在稅前扣除。③個人所得稅公益性捐贈扣除限額是單項申報的應(yīng)納稅所得額的30%。

9、下列不符合個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者變更個人所得稅匯算清繳地點所需條件的是（ ）?！締芜x題】

A.投資者在匯算清繳地點變更前10日內(nèi)，已向原主管稅務(wù)機關(guān)說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況

B.在上一次選擇匯算清繳地點滿五年

C.上一次選擇匯算清繳地點未滿五年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營

D.上一次選擇匯算清繳地點未滿五年，但投資者終止投資

正確答案:A

答案解析:投資者應(yīng)在匯算清繳地點變更前5日內(nèi)，向原主管稅務(wù)機關(guān)說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況。

10、下列合同或憑證應(yīng)繳納印花稅的是(）【單選題】

A.無息、貼息貸款合同

B.企業(yè)記載實收資本和本公積的明細(xì)賬簿

C.農(nóng)民購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料書立的買賣合同

D.公租房經(jīng)營管理單位出租公租房簽訂的租賃協(xié)議

正確答案:B

答案解析:選項 AC:無息、貼息貸款合同，農(nóng)民、家庭農(nóng)場、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險合同,免征印花稅;選項 D:公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。