2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、由受托方代收、代扣“兩稅”的單位和個人，其代收、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅按（ ）適用稅率執(zhí)行?！締芜x題】

A.委托方所在地

B.受托方所在地

C.雙方協(xié)商

D.從高

正確答案:B

答案解析:由受托方代收、代扣“兩稅”的單位和個人，其代收、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

2、當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額的合計數(shù)為（ ）元。【客觀案例題】

A.10795.91

B.12374.21

C.12388

D.12479.22

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅額=1300+15000×9%+254.55×9%+900+2756=6328.91（元）因管理不善丟失的大麥應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=（5406-186）÷（1-9%）×9%+186×9%=533（元）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額合計=6328.91-533+5000（上期留抵）=10795.91（元）【提示】收購農(nóng)產(chǎn)品，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均按照9%的稅率抵扣進(jìn)項稅。

3、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月跨縣市在A市取得建筑收入200萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.80

B.3.67

C.5.41

D.7.21

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳稅款=200÷（1+9%）×2%=3.67（萬元）。

4、關(guān)于第（3）筆業(yè)務(wù)正確的說法有（ ）?！究陀^案例題】

A.汽車制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家的該項業(yè)務(wù)屬于以物易物，均不用繳納增值稅，也不能抵扣進(jìn)項稅額

B.汽車制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家雖然沒有開具增值稅專用發(fā)票，但是也要計算銷項稅額，且不能抵扣進(jìn)項稅額

C.汽車制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家雖然沒有開具增值稅專用發(fā)票，但是也要計算銷項稅額，也可以抵扣進(jìn)項稅額

D.汽車制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家因為沒有開具增值稅專用發(fā)票，所以其是否計算銷項稅額以及能否抵扣進(jìn)項稅額要由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

E.汽車制造企業(yè)該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅

正確答案:B、E

答案解析:作為汽車制造企業(yè)以物易物換出的小轎車，應(yīng)核算銷售額并計算增值稅銷項稅額和消費(fèi)稅，但是因為沒有取得增值稅專用發(fā)票而不能抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

5、位于縣城的某公司為一般納稅人，2019年8月轉(zhuǎn)讓閑置廠房一幢（該廠房是2016年8月購置的，購置原價為2200萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入3500萬元（不含稅），該公司2019年8月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加為（ ）萬元。【單選題】

A.38.5

B.25.2

C.14.3

D.11.44

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=3500×9%=315（萬元），應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=315×（5%+3%）=25.2（萬元）

6、單位或個人發(fā)生的下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時，還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.私營企業(yè)銷售貨物

B.個人取得工資薪金收入

C.企業(yè)購置車輛

D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得

正確答案:A

答案解析:選項B：個人取得工資薪金收入，不征增值稅、消費(fèi)稅，同時不征城市維護(hù)建設(shè)稅；選項C：企業(yè)購置車輛繳納車輛購置稅，不附征城市維護(hù)建設(shè)稅；選項D：個人取得有獎發(fā)票中獎所得不論交不交個人所得稅，都不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

7、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供的原材料成本為20萬元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)3萬元，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價格36萬元，代收代繳甲企業(yè)消費(fèi)稅10.8萬元，甲企業(yè)將委托加工收回的煙絲的10%按照3.6萬元平價銷售給職工；25%以12萬元的價格銷售給丙卷煙廠，另有5%因管理不善發(fā)生毀損。則甲企業(yè)收回?zé)熃z后的上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（ ）。（上述價格均不含增值稅）【單選題】

A.0.9萬元

B.1.98萬元

C.3.6萬元

D.4.75萬元

正確答案:A

答案解析:委托加工收回的10%按照3.6萬元平價銷售給職工，沒有超過受托方的計稅價格，不需要繳納消費(fèi)稅；委托加工收回的25%以12萬元的價格銷售給丙卷煙廠，需要計算繳納消費(fèi)稅=12×30%-10.8×25%=3.6-2.7=0.9（萬元）；另有5%因管理不善發(fā)生毀損，增值稅需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，但消費(fèi)稅不做處理，即消費(fèi)稅不計也不抵。

8、關(guān)于稅法的效力，下列表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

B.直接宣布廢止某項稅法，是最常見的稅法失效宣布方式

C.在同一層次的法律中，特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D.對于重要稅法的個別條款的修訂，大多采用自通過發(fā)布之日起生效的生效方式

正確答案:B

答案解析:以新法代替舊法，這是最常見的稅法失效宣布方式。

9、下列項目中，不計入關(guān)稅的進(jìn)口完稅價格的是（ ）。【單選題】

A.貨物價款

B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅、其他國內(nèi)稅

D.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

正確答案:C

答案解析:不需要計入完稅價格的項目：下列費(fèi)用，不得計入完稅價格：①廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后進(jìn)行建設(shè)、安裝，裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用；②貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)；③進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅。

10、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的香粉移送用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售

正確答案:C

答案解析:選項A，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅和增值稅；選項B，納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅；選項D，卷煙廠將委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售的，繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅。