2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ )元?！究陀^案例題】

A.16482.13

B.18326.18

C.20023.18

D.32023.18

正確答案:A

答案解析:收購(gòu)大麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20000×10％=2000(元)加工費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=621.5÷(1+13％)×13％=71.50(元)修繕倉(cāng)庫(kù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=15000(元)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2000+71.50-589.37+15000=16482.13(元)

2、依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對(duì)已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實(shí)際情況確定土地增值稅預(yù)征率，西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（ ）。【單選題】

A.1%

B.2%

C.2.5%

D.1.5%

正確答案:A

答案解析:西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%。

3、某酒廠2015年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款40萬(wàn)元，供貨方開具了稅款為6.8萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為7.48萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價(jià)22元/斤；最高售價(jià)25元/斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)說法正確的有（ ）。【多選題】

A.酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅

B.本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬(wàn)元

C.本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，從價(jià)采用最高價(jià)25元/斤

D.本期應(yīng)該繳納增值稅為0.68萬(wàn)元

E.就增值稅而言，用糧食白酒換取原材料屬于視同銷售

正確答案:B、C、D

答案解析:用應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，應(yīng)按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅；用糧食白酒換取原材料是特殊的銷售方式，不是視同銷售。應(yīng)納消費(fèi)稅=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅=7.48-6.8=0.68（萬(wàn)元）

4、下列可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋是（ ）。【單選題】

A.各級(jí)行政機(jī)關(guān)的行政解釋

B.全國(guó)人大對(duì)其制定稅法所作的立法解釋

C.各級(jí)司法機(jī)關(guān)的司法解釋

D.各級(jí)檢察院作出的檢察解釋

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，各級(jí)行政機(jī)關(guān)作出的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但不能作為法庭判案的直接依據(jù)；選項(xiàng)C、D，只有最高人民法院和最高人民檢察院才能作出司法解釋，它們作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)；立法解釋是稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋，具有與法律同等的效力。

5、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（ ）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。【單選題】

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

正確答案:C

答案解析:一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

6、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售一棟新建商品房，獲得銷售收入3200萬(wàn)元，其中包括按當(dāng)?shù)厥姓囊螅谑鄯繒r(shí)計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取的代收費(fèi)用200萬(wàn)元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)該商品房的支出如下：支付土地出讓金及有關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為600萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金合計(jì)256萬(wàn)元（不含印花稅）。則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.746

B.679.6

C.705

D.650.6

正確答案:B

答案解析:允許扣除的金額=200+600+256+（200+600）×20%+200=1416（萬(wàn)元）；增值額=3200-1416=1784（萬(wàn)元）；增值率=1784÷1416×100%=125.99%；適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%；應(yīng)繳納的土地增值稅=1784×50%-1416×15%=679.6（萬(wàn)元）。

7、下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷售額中扣除

B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征收增值稅

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)以新貨物的同期銷售價(jià)格減去舊貨物作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

E.銷售折讓可以從銷售額中扣除計(jì)征增值稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，但是金銀首飾除外；選項(xiàng)D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。

8、下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是（ ）?！締芜x題】

A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物

D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

正確答案:D

答案解析:國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，是指：（1）在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境；（2）在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境；（3）在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

9、關(guān)于稅法的效力與原則，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的

B.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對(duì)時(shí)間的效力

C.在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用，主要是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)

D.我國(guó)稅法對(duì)人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

正確答案:B

答案解析:稅法的空間效力、時(shí)間效力最終都要?dú)w結(jié)為對(duì)人的效力。

10、稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用的是超額累進(jìn)稅率計(jì)稅

B.在累進(jìn)稅率條件下，平均稅率往往要大于邊際稅率

C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的

D.超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率

正確答案:D

答案解析:現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率計(jì)稅；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的。