2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

B.我國人大制定的稅法在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力

C.在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于實體法，主要是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)

D.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

正確答案:B

答案解析:我國人大制定的稅法在原則上必須適用主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力，但是具體情況有所不同的，區(qū)分為在全國范圍內(nèi)有效但是個別特殊地區(qū)除外。

2、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的納稅義務(wù)人免征教育費附加

B.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅稅率為5%

C.一般情況下，城建稅不單獨加收滯納金或罰款

D.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅的計征范圍

E.城建稅及教育費附加隨“兩稅”的減免而減免

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅的稅率為7%。

3、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得不含稅銷售收入9500萬元。該公司為建造此住宅支付地價款和有關(guān)費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計提比例為10%。已知準予扣除的稅金及附加為513萬元，轉(zhuǎn)讓此普通標準住宅應(yīng)繳土地增值稅額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.2107.5

B.0

C.1881.55

D.2400.56

正確答案:C

答案解析:（1）扣除項目金額=1000+2000+（1000+2000）×10%+513+（1000+2000）×20%=4413（萬元）（2）增值額=9500-4413=5087（萬元）（3）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%，應(yīng)納土地增值稅=5087×50%-4413×15%=1881.55（萬元）

4、環(huán)境保護稅的特點包括（）。【多選題】

A.征稅項目為各種污染源

B.納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者

C.直接排放應(yīng)稅污染物是必要條件

D.稅額為浮動定額稅

E.稅收收入全部歸地方

正確答案:B、C、E

答案解析:環(huán)境保護稅的特點包括：（1）征稅項目為四種重點污染源；（2）納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者；（3）直接排放應(yīng)稅污染物是必要條件；（4）稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合；（5）稅收收入全部歸地方。

5、下列情形中，以納稅人當期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物產(chǎn)生量作為排放量計征環(huán)境保護稅的有（）?！径噙x題】

A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備

B.通過暗管方式違法排放污染物

C.規(guī)?；B(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物

D.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)

E.進行虛假納稅申報

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形之一的，以其當期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量：（1）未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備或者未將污染物自動監(jiān)測設(shè)備與生態(tài)環(huán)境主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng)；（2）損毀或者擅自移動、改變污染物自動監(jiān)測設(shè)備；（3）篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)；（4）通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運行防治污染設(shè)施等方式違法排放應(yīng)稅污染物；（5）進項虛假納稅申報。所以選項ABDE正確。

6、某廠（增值稅一般納稅人）2019年5月外購一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，增值稅1300元；外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅2600元，當月應(yīng)稅貨物不含稅銷售額50000元，免稅貨物銷售額70000元。該廠當月不可抵扣的進項稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.1416.67

B.1516.67

C.1700

D.3400

正確答案:B

答案解析:當月不可抵扣的進項稅額=2600×70000÷（50000+70000）=1516.67（元）。

7、下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人收回后對外銷售的當天

B.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天

C.納稅人采取托收承付結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

D.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為收到預收款的當天

正確答案:C

答案解析:選項A，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人提貨的當天；選項B，納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天；選項D，納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。

8、以下關(guān)于煙葉稅的規(guī)定正確的有（ ）?！径噙x題】

A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅對象包括生煙葉、熟煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅

E.煙葉稅的征收管理依照《稅收征收管理法》執(zhí)行

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：我國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，不包括個人。選項B：煙葉稅的征稅對象是收購的煙葉，煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉。

9、外貿(mào)公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.260.15

B.370

C.570

D.670

正確答案:A

答案解析:增值稅=140×（1+30%）×13%+[1000×（1+30%）]÷（1-20%）×13%+65×（1+50%）÷（1-10%）×13%+78×（1+10%）×13%=260.15（萬元）

10、下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法正確的有（　）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓房屋，增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額30%的免稅 

C.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅

D.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以減半征收 

E.對個人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅

正確答案:A、C

答案解析:選項B，轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的免稅；選項D，對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免稅；選項E，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。