2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅合計數(shù)為（ ）元?！究陀^案例題】

A.19958

B.15918.84

C.23568

D.25612.65

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅合計數(shù)=20000×（1+7%）×13%+80000×（1+20%）/（1-5%）×13%=15918.84（元）。

2、用進(jìn)口或外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，對煙絲已納消費稅稅務(wù)處理正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.進(jìn)口煙絲已納消費稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除

B.用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲在移送使用環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅

C.從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲的消費稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除

D.從B商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲的消費稅不能從應(yīng)納消費稅稅額中扣除

E.用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲已納消費稅不得從應(yīng)納消費稅稅額中扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:用進(jìn)口煙絲和外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙其已納消費稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除。煙絲是在生產(chǎn)出廠銷售環(huán)節(jié)征收消費稅，從B商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)的煙絲，不能用商貿(mào)企業(yè)的銷售價格212萬元計算抵扣消費稅，本題中由于無法取得商貿(mào)企業(yè)從煙絲生產(chǎn)企業(yè)購入煙絲的價格（即煙絲出廠繳納消費稅的價格），所以不能抵扣已納的消費稅。

3、在土地增值稅計算過程中，準(zhǔn)予按實際發(fā)生額扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的土地出讓金

B.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的建筑安裝工程費

C.房地產(chǎn)開發(fā)費用

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)交納的增值稅

E.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的“三通一平”支出

正確答案:A、B、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實扣除，其他開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。

4、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回糧食白酒貼標(biāo)再對外銷售

正確答案:C

答案解析:自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅。

5、境內(nèi)的單位和個人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)

B.標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

C.在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)

D.存儲地點在境內(nèi)的倉儲服務(wù)

E.會議展覽地點在境內(nèi)的會議展覽服務(wù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，存儲地點在境外的倉儲服務(wù)，免征增值稅；選項E，會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)，免征增值稅。

6、提供貨物運輸服務(wù)，開具貨運專票后，不符合發(fā)票作廢條件，但是需要開具紅字貨運專票的情形包括（ ）?！径噙x題】

A.應(yīng)稅服務(wù)中止

B.應(yīng)稅服務(wù)折讓

C.開票有誤

D.發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證

E.發(fā)票記賬聯(lián)無法認(rèn)證

正確答案:A、B、C、D

答案解析:提供貨物運輸服務(wù)，開具貨運專用發(fā)票后，如發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，需要開具紅字貨運專用發(fā)票。

7、在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（ ）。【多選題】

A.重大技術(shù)裝備

B.慈善捐贈物資

C.殘疾人專用品

D.海關(guān)放行前損失的貨物

E.國際組織無償贈送的物資

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法規(guī)定的特定減免稅包括：符合規(guī)定的科教用品、殘疾人專用品、慈善捐贈物資、重大技術(shù)裝備。選項D、E屬于法定減免的情況。

8、關(guān)于消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅

B.從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，一律不得扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，計稅數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

D.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定，從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。

9、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（?。?。【單選題】

A.天然原油

B.礦泉水 

C.與原油同時開采的天然氣

D.食用鹽

正確答案:D

答案解析:食用鹽不屬于資源稅的征稅范圍。

10、趙教授合計應(yīng)繳納增值稅（ ）元。【客觀案例題】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)1：提供建筑設(shè)計勞務(wù)，應(yīng)納增值稅=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）業(yè)務(wù)2：個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）業(yè)務(wù)3：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）業(yè)務(wù)4：個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。業(yè)務(wù)5：應(yīng)代扣代繳增值稅：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）業(yè)務(wù)6：轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)繳納增值稅=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。趙教授合計應(yīng)納增值稅：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）