2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列收入中，不征收增值稅的是（　?。??！締芜x題】

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD：照章繳納增值稅。

2、關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)，下列說法正確的有（　　）。【多選題】

A.納稅人跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)在銷售地繳納資源稅

B.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)向開采地繳納資源稅

C.鹽場(chǎng)應(yīng)當(dāng)向鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)在開采地繳納資源稅

E.海洋原油資源稅應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)繳納

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地或生產(chǎn)地納稅。選項(xiàng)D：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)在收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

3、下列情形中，需要繳納土地增值稅的是（　　）。【單選題】

A.個(gè)人銷售商鋪

B.企業(yè)吸收合并過程中涉及房地產(chǎn)過戶

C.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

D.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征。選項(xiàng)C：因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免稅。選項(xiàng)D：因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，免稅。

4、下列銷售額應(yīng)計(jì)入增值稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)的有（　?。！径噙x題】

A.納稅評(píng)估調(diào)整的銷售額

B.稽查查補(bǔ)的銷售額

C.免稅銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

E.偶爾發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)銷售額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD：年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。納稅申報(bào)銷售額是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額。

5、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（　?。?。【單選題】

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

正確答案:A

答案解析:增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按規(guī)定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

6、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.720

B.744

C.7920

D.7944

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅=（3+30）×3000×8%=7920（萬元）。

7、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說法正確的是（　　）。【單選題】

A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)”

D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

正確答案:B

答案解析:（1）選項(xiàng)A：稅務(wù)規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，不得設(shè)定行政許可、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)以及其他不得由稅務(wù)規(guī)范性文件設(shè)定的事項(xiàng)。（2）選項(xiàng)C：稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等。（3）選項(xiàng)D：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。

8、2019年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤(rùn)率10%，無最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（　?。┤f元?！締芜x題】

A.0.45

B.0.55

C.0.72

D.0.77

正確答案:A

答案解析:輸公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=5.5÷（1+9%）×9%=0.45（萬元）。

9、轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（　　）?！締芜x題】

A.契稅

B.增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:D

答案解析:與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城建稅、印花稅。教育費(fèi)附加和地方教育附加視同稅金扣除。

10、下列車輛中，可以享受車輛購置稅減免稅政策的有（　　）。【多選題】

A.林業(yè)部門購買的森林消防專用車

B.農(nóng)民購買的農(nóng)用三輪運(yùn)輸車

C.國(guó)際駐華機(jī)構(gòu)自用車輛

D.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用進(jìn)口小汽車

E.個(gè)人購置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車享受免征車輛購置稅優(yōu)惠政策。