2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該公司11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.4.15

B.4.73

C.3.97

D.6

正確答案:C

答案解析:支付影院的上映費(fèi)用允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=15/（1+6%）×6%=0.85（萬(wàn)元）支付稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)可以全額抵減當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=0.07（萬(wàn)元）11月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)：3.12+0.85=3.97（萬(wàn)元）

2、以下應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案的有（ ）?！径噙x題】

A.化妝品

B.白酒

C.卷煙

D.小汽車

E.游艇

正確答案:C、D

答案解析:應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限：（1）卷煙和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案；（2）其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定；（3）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。

3、企業(yè)第（1）筆業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅的銷售額為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.285

B.300

C.380

D.400

正確答案:D

答案解析:由于汽車制造企業(yè)按照40輛小轎車開具了增值稅專用發(fā)票，就應(yīng)按發(fā)票所列銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅，而且支付給經(jīng)銷商的返還收入不得從銷售額中扣減，所以其計(jì)稅銷售額=40×10=400（萬(wàn)元）。

4、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人向核算地海關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：納稅人（卷煙批發(fā)企業(yè)除外）的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；但經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)局或者授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D：委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)E：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

5、下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.受托方代墊原材料和主要材料，委托方提供輔助材料的

B.委托方提供原材料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

C.受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的

D.受托方提供原材料和全部輔助材料的

正確答案:B

答案解析:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。

6、(5)本月應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元【客觀案例題】

A.2.13

B.1.91

C.3.28

D.2.54

正確答案:C

答案解析:該日化廠12月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅:本期應(yīng)納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬(wàn)元) 

7、某經(jīng)營(yíng)進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2019年11月直接從國(guó)外進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價(jià)格為184000元，海關(guān)征收關(guān)稅36800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅40800元、消費(fèi)稅19200元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ ）元?！締芜x題】

A.18400

B.36800

C.24000

D.40000

正確答案:C

答案解析:納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，公式為：計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=（184000+36800+19200）×10%=24000（元）

8、甲卷煙廠購(gòu)進(jìn)一批煙葉，委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，該批煙葉不含增值稅成本18萬(wàn)元，乙卷煙廠收取加工費(fèi)3萬(wàn)元（不含增值稅），乙卷煙廠無同類煙絲的銷售價(jià)格。甲卷煙廠提貨時(shí)乙卷煙廠代收代繳了消費(fèi)稅，該批煙絲收回后，甲卷煙廠將其中的60%以22萬(wàn)元價(jià)格（不含增值稅）對(duì)外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙絲應(yīng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%）【單選題】

A.0

B.0.6

C.1.2

D.6.6

正確答案:C

答案解析:該批煙絲被代收代繳消費(fèi)稅稅款時(shí)的組成計(jì)稅價(jià)格=（18+3）/（1-30%）=30（萬(wàn)元）；銷售其中的60%的計(jì)稅價(jià)格=30×60%=18（萬(wàn)元）；甲卷煙廠收回?zé)熃z后對(duì)外銷售價(jià)格22萬(wàn)元超過了乙卷煙廠代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格，故應(yīng)按銷售額繳納消費(fèi)稅，同時(shí)可以扣除該煙絲委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=22×30%-30×30%×60%=1.2（萬(wàn)元）。

9、某化妝品公司（一般納稅人）2020年9月將自產(chǎn)的低檔洗發(fā)水（不含稅價(jià)7萬(wàn)元）全部和自產(chǎn)的高檔化妝品搭配成成套化妝品5000套，當(dāng)月對(duì)外銷售成套化妝品3000套，不含稅價(jià)14萬(wàn)元；銷售中低檔自產(chǎn)護(hù)發(fā)素，取得不含稅價(jià)款9萬(wàn)元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2.89

B.2.92

C.2.36

D.2.10

正確答案:D

答案解析:化妝品公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=14×15%=2.10（萬(wàn)元）

10、卷煙廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.653.08

B.483

C.653.12

D.617.04

正確答案:B

答案解析:可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額①外購(gòu)煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=40×（1+10%）×（1+20%）×10%+3×9%=5.55（萬(wàn)元）②外購(gòu)煙絲和加工煙絲進(jìn)項(xiàng)稅額=52+1.04=53.04（萬(wàn)元）③2013年8月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)自用的汽車可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅額=2.6（萬(wàn)元）④接受投資的貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，經(jīng)認(rèn)證1.3萬(wàn)元可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；⑤煙絲因損失，原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=3×13%=0.39（萬(wàn)元）⑥進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅，可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣：10.77萬(wàn)元⑦回購(gòu)乙類卷煙取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬(wàn)元準(zhǔn)予抵扣?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=5.55+53.04+2.6+1.3-0.39+10.77+15.6=88.47（萬(wàn)元）本月銷項(xiàng)稅額=3600×13%+600×13%+80×13%+18÷1.13×13% +100×13%=571.47（萬(wàn)元）本月應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=571.47-88.47=483（萬(wàn)元）