2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列車船中，屬于特定減免稅項(xiàng)目是（ ）?！締芜x題】

A.警用車船

B.武裝警察部隊(duì)專用的車船

C.機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船

D.農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D屬于法定減免車船稅。

2、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某事業(yè)單位用于辦公，此轉(zhuǎn)讓行為免征契稅

C.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D.國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司，持股比例為80%，則新建的公司承受國(guó)有控股公司的土地時(shí)，免征契稅

正確答案:D

答案解析:對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上的，新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬免征契稅。

3、企業(yè)應(yīng)稅收入為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正確答案:A

答案解析:收入總額=700+120=820（萬(wàn)元）

4、琳達(dá)股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.55580

B.41080

C.58080

D.92940

正確答案:A

答案解析:居民個(gè)人取得股票期權(quán)在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅表，計(jì)算納稅琳達(dá)股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(36-1)×10000×25％-31920=55580(元)。

5、某生產(chǎn)企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額5000萬(wàn)元，債券利息收入200萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入50萬(wàn)元），發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，該企業(yè)2015年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.80

B.48

C.25

D.26

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=5000×5‰=25（萬(wàn)元）<80×60%=48（萬(wàn)元），可以扣除25萬(wàn)元。

6、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限以及納稅申報(bào)的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納

B.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.房產(chǎn)稅一般按月預(yù)征

D.納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

E.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:房產(chǎn)稅各地一般按季或半年征收；將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。

7、李剛系某國(guó)有企業(yè)30年工齡的老職工，2019年11月因企業(yè)改制被解除勞動(dòng)關(guān)系（經(jīng)本人同意），一次性取得下崗經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金100000元，生活補(bǔ)助費(fèi)10000元，其他補(bǔ)助10000元。下崗前，李剛已繳納了10年的養(yǎng)老金和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定，李剛愿意一次性自己繳足尚未繳納的5年養(yǎng)老金和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，養(yǎng)老金原企業(yè)月繳納350元，個(gè)人繳納100元，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)原企業(yè)月繳納36元，個(gè)人繳納18元。在領(lǐng)取補(bǔ)償金時(shí)，李剛一次性向社保部門繳納了23160元的養(yǎng)老金和醫(yī)療費(fèi)。假設(shè)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY收入為9000元，則上述事項(xiàng)李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.1200

B.1404

C.6190

D.6072

正確答案:D

答案解析:當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY收入為9000元，則不征稅的3倍基數(shù)為27000元。在計(jì)算李剛的個(gè)人所得稅時(shí)，其120000元的總收入中先扣除上述27000元余93000元。再扣除屬個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納部分的養(yǎng)老金和醫(yī)保費(fèi)（提供了憑證）7080元（100×12×5+18×12×5），原由企業(yè)負(fù)擔(dān)現(xiàn)為個(gè)人愿意繳納的部分23160元不得扣除。因此李剛的計(jì)稅基數(shù)為120000-27000-7080=85920（元），個(gè)人所得稅計(jì)算為：應(yīng)納稅額=85920×10%-2520=6072（元）。

8、關(guān)于2019年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬(wàn)元

B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元

D.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元

正確答案:A、D

答案解析:企業(yè)向自然人借款，利率不得超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率，超過(guò)部分對(duì)應(yīng)的利息不得稅前扣除，超標(biāo)10萬(wàn)元利息，應(yīng)該調(diào)增所得額10萬(wàn)元。工資總額400萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。稅法允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=400×2%=8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生6萬(wàn)元，因此按發(fā)生額扣除，不需調(diào)整；允許扣除的職工福利費(fèi)限額=400×14%=56（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額60萬(wàn)元，超標(biāo)，所以職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額4萬(wàn)元；允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=400×8%=32（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額15萬(wàn)元，不需要調(diào)整。綜上，符合題意的就是選項(xiàng)A、D。

9、某企業(yè)占用林地14萬(wàn)平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.800

B.1400

C.2100

D.420

正確答案:D

答案解析:占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地，從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占用林地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=14×30=420（萬(wàn)元）。

10、下列各項(xiàng)，不屬于不利于對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份的判定的因素的是(    )?！締芜x題】

A.申請(qǐng)人有義務(wù)在收到所得的12個(gè)月內(nèi)將所得的50％以上支付給第三國(guó)(地區(qū))居民

B.申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.締約對(duì)方國(guó)家(地區(qū))對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，或征稅但實(shí)際稅率極低

D.在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時(shí)間等方面相近的其他貸款或存款合同

正確答案:B

答案解析:一般來(lái)說(shuō)，下列因素不利于對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份的判定：(1)申請(qǐng)人有義務(wù)在收到所得的12個(gè)月內(nèi)將所得的50％以上支付給第三國(guó)(地區(qū))居民，“有義務(wù)”包括約定義務(wù)和雖未約定義務(wù)但已形成支付事實(shí)的情形。(2)申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括具有實(shí)質(zhì)性的制造、經(jīng)銷、管理等活動(dòng)。申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否具有實(shí)質(zhì)性，應(yīng)根據(jù)其實(shí)際履行的功能及承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判定。申請(qǐng)人從事的具有實(shí)質(zhì)性的投資控股管理活動(dòng)，可以構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng);申請(qǐng)人從事不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的投資控股管理活動(dòng)，同時(shí)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，如果其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不夠顯著，不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。(3)締約對(duì)方國(guó)家(地區(qū))對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，或征稅但實(shí)際稅率極低。(4)在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時(shí)間等方面相近的其他貸款或存款合同(5)在特權(quán)使用費(fèi)據(jù)以產(chǎn)生和支付的版權(quán)、專利、技術(shù)等使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之外，存在申請(qǐng)人與第三人之間在有關(guān)版權(quán)、專利、技術(shù)等的使用權(quán)或所有權(quán)方面的轉(zhuǎn)讓合同