2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于企業(yè)新購進(jìn)設(shè)備加速折舊政策的表述，正確的有（）?！究陀^案例題】

A.能享受該優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物等不動產(chǎn)

B.固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除

C.企業(yè)當(dāng)年放棄一次性稅前扣除政策，可以在次年選擇享受

D.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會計(jì)處理不一致

E.以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)外，按發(fā)票開具時間確認(rèn)購進(jìn)時點(diǎn)

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊。設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，選項(xiàng)A不正確；企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更，選項(xiàng)C不正確。

2、依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）?！締芜x題】

A.非營利組織

B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu) 

C.正處于重組過程中的企業(yè)

D.上一公歷年度內(nèi)取得股息收入占其總收入50%以上的機(jī)構(gòu)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC，不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)。消極非金融機(jī)構(gòu)是指符合下列條件之一的機(jī)構(gòu)：①上一公歷年度內(nèi)，股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收人比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)；②上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生第①項(xiàng)所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)；③稅收居民國（地區(qū)）不實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)。

3、2019年，甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）萬元。【客觀案例題】

A.166.88

B.216.88 

C.229.38 

D.241.88

正確答案:B

答案解析:甲公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（667.5＋250－50）×25％＝216.88（萬元）

4、2018年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2019年10月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，乙企業(yè)累積未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)該項(xiàng)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元

B.甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元

C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元

D.甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1200-1000＝200（萬元）；選項(xiàng)B，不確認(rèn)股息所得；選項(xiàng)C，甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝200×25%＝50（萬元）；選項(xiàng)D，投資成本在投資轉(zhuǎn)讓時可以進(jìn)行扣除。

5、2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。【客觀案例題】

A.66.26

B.71.44 

C.71.80 

D.72.51

正確答案:B

答案解析:2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（450＋200－160－0.48＋110－93.75－240＋240÷4÷12＋15）×25％＝71.44（萬元） 

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得

B.銷售貨物所得

C.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得

D.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定；選項(xiàng)B，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

7、關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)正確的是（）?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)保險合同以所保財(cái)產(chǎn)的金額為計(jì)稅依據(jù) 

B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計(jì)稅依據(jù)

C.易貨合同以合同所載的換出貨物價值為依據(jù)

D.建筑工程承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，按投保金額萬分之零點(diǎn)三貼花；選項(xiàng)B，對開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花。選項(xiàng)C，應(yīng)按合同所載的購、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花；選項(xiàng) D，按承包金額萬分之三貼花。

8、個人領(lǐng)取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是（）。【單選題】

A.年金按月領(lǐng)，適用月度稅率表

B.年金按季領(lǐng)，適用月度稅率表

C.年金按年領(lǐng)，適用綜合稅率表

D.因出國定居一次性領(lǐng)取年金的，適用月度稅率表

正確答案:D

答案解析:個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。

9、甲企業(yè)以本公司價值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資金為對價，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理（不考慮其他稅費(fèi)），則乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.50 

C.400 

D.500 

正確答案:B

答案解析:對于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理：交易中股權(quán)支付的部分，暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失；交易中非股權(quán)支付部分仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝[（1350＋150）－1000]×[150÷（1350＋150）]＝50（萬元）。

10、2018年該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1700

B.1800 

C.2600 

D.2800 

正確答案:D

答案解析:該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額=1900+900=2800（萬元）。