2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

B.非營(yíng)利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入是免稅收入

C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額

D.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬，企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)成本價(jià)確定銷(xiāo)售收入

E.債權(quán)人債務(wù)的豁免，也是債務(wù)人取得的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)自制的資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確認(rèn)銷(xiāo)售收入，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2、家和企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1600萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額1404萬(wàn)元，端午節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價(jià)值為50萬(wàn)元，企業(yè)同期不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為80萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元），發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元、廣告性贊助費(fèi)50萬(wàn)元、非廣告性贊助費(fèi)5萬(wàn)元），發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。該企業(yè)2019年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.850

B.879

C.825.37

D.902

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=[1600+1404÷（1+13%）+80]×5‰=14.61（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生數(shù)的60%=20×60%=12（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小值即12萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[1600+1404÷（1+13%）+80]×15%=438.37（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額超標(biāo)準(zhǔn)（300+160+50）-438.37=71.63（萬(wàn)元），非廣告性贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用=（110-20+12）+（600-5-71.63）+200=825.37（萬(wàn)元）。

3、出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按（ ）計(jì)算?！締芜x題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價(jià)乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。【單選題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。

5、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊(cè)前，可不貼花

B.企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金不貼花

C.對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門(mén)設(shè)置的營(yíng)業(yè)賬簿貼花

D.車(chē)間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

E.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

正確答案:B、E

答案解析:企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金按規(guī)定貼花；跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

6、以下關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定以及納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.申請(qǐng)人擬對(duì)外轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅證明的，可直接向外匯管理部門(mén)提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明

B.申請(qǐng)人擬對(duì)外轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在20萬(wàn)元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

C.申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱(chēng)不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)納稅人開(kāi)具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門(mén)提供其與納稅人關(guān)系的證明

D.納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，原股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回

E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同尚未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會(huì)做出的停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價(jià)收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B，申請(qǐng)人擬對(duì)外轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在15萬(wàn)元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明；選項(xiàng)D，納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，視為另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，前次轉(zhuǎn)讓行為繳納的個(gè)人所得稅不予以退還。

7、根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的有（ ）。【多選題】

A.從中國(guó)境外取得所得的納稅人，須自行申報(bào)納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費(fèi)

C.納稅人為持有完稅依據(jù)向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

D.申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為收入來(lái)源地稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員，應(yīng)以最先提供勞務(wù)的地點(diǎn)為納稅地點(diǎn)

正確答案:B、E

答案解析:B項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)；E項(xiàng)，對(duì)在中國(guó)境內(nèi)幾地工作或提供勞務(wù)的臨時(shí)來(lái)華人員，應(yīng)以稅法所規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)。在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅的日期，即應(yīng)在該地申報(bào)納稅。

8、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不征或免征契稅的情況有（ ）。【多選題】

A.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

B.人民政府承受的用于辦公的房屋

C.公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公共租賃住房

D.國(guó)有企業(yè)承受房屋附屬設(shè)施權(quán)屬的

E.對(duì)國(guó)有企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司承受原企業(yè)房屋權(quán)屬的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。

9、某房屋租賃企業(yè)，房產(chǎn)原值共1800萬(wàn)元，2015年4月1日將原值為1000萬(wàn)元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬(wàn)元。5月1日將另外的原值100萬(wàn)元的房屋出租給個(gè)人用于經(jīng)營(yíng)，月租金0.6萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元?！径噙x題】

A.企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

B.企業(yè)出租給個(gè)人的房產(chǎn)稅稅率為4%

C.企業(yè)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅額為7.88萬(wàn)元

D.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.50萬(wàn)元

E.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為15.28萬(wàn)元

正確答案:A、D

答案解析:從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬(wàn)元）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬(wàn)元）

10、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.按收入總額核定應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率

B.按成本費(fèi)用總額核定應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率

C.按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定從事承包工程作業(yè)、設(shè)計(jì)和咨詢(xún)勞務(wù)的非居民企業(yè)的利潤(rùn)率不低于15%

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)的利潤(rùn)率為30%-50%

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)C：按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷（1-核定利潤(rùn)率）×核定利潤(rùn)率；選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)確定從事承包工程作業(yè)、設(shè)計(jì)和咨詢(xún)勞務(wù)的非居民企業(yè)的利潤(rùn)率為15%~30%。