2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說法正確的是（）。 【單選題】

A.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起15日內申報登記

C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，納稅期限由市級人民政府確定

D.在同一省范圍內，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由省級稅務局確定納稅地點

正確答案:D

答案解析:選項A,納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B，納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起30日內申報登記；選項C，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定（非市級人民政府）。

2、2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40％的股權，2019年甲公司從M公司撤資，取得收入 9000萬元，撤資時從M公司分配利潤為3000萬元，甲撤資應確定的應納稅所得額是（）萬元。【單選題】

A.3000

B.5000 

C.6000 

D.3800

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額＝9000－4000－3000×40％＝3800（萬元）

3、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補償收入的有（）。【多選題】

A.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入

B.由于搬遷、安置而給予的補償

C.搬遷過程中的資產毀損而取得的保險賠款

D.對被征用資產價值的補償

E.對停產停業(yè)形成的損失而給予的補償

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)取得的搬遷補償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。具體包括：（1）對被征用資產價值的補償；（2）因搬遷、安置而給予的補償；（3）對停產停業(yè)形成的損失而給予的補償；（4）資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（5）其他補償收入。企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。

4、關于預約定價安排的管理和監(jiān)控，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.預約定價安排釆取五分位法確定價格或者利潤水平

B.預約定價安排簽署前，稅務機關和企業(yè)均可暫停、終止預約定價安排程序

C.預約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務機關與企業(yè)發(fā)生分歧，應呈報國家稅務總局協調

D.預約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化，應當在發(fā)生變化之曰起 60 日內書面報告主管稅務機關

正確答案:B

答案解析:選項A，預約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平，在預約定價安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當年實際經營結果在四分位區(qū)間之外，稅務機關可以將實際經營結果調整到四分位區(qū)間中位值；選項C，預約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務機關與企業(yè)發(fā)生分歧的，雙方應當進行協商。協商不能解決的，可以報上一級稅務機關協調；涉及雙邊或者多邊預約定價安排的，必須層報國家稅務總局協調；選項D，預約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化，應當在發(fā)生變化之日起30日內書面報告主管稅務機關，詳細說明該變化對執(zhí)行預約定價安排的影響，并附送相關資料。

5、下列關于印花稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）?！締芜x題】

A.營業(yè)賬薄在啟用時貼花

B.房屋產權證在領受時貼花 

C.購銷合同在國外簽訂時貼花

D.產權轉移書據在國內立據時貼花

正確答案:C

答案解析:合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)。

6、2018年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免限額是（）萬元。【客觀案例題】

A.425 

B.450 

C.650 

D.700 

正確答案:D

答案解析:該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免限額=2800×25%=700（萬元）。

7、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，當企業(yè)分立事項采取一般性稅務處理方法時，分立企業(yè)接受資產的計稅基礎是被分立資產的（ ）?！締芜x題】

A.公允價值

B.賬面價值

C.賬面凈值

D.評估價值

正確答案:A

答案解析:一般性稅務處理規(guī)定，企業(yè)分立，當事各方應按下列規(guī)定處理：1.被分立企業(yè)對分立出去資產應按公允價值確認資產轉讓所得或損失。2.分立企業(yè)應按公允價值確認接受資產的計稅基礎。3.被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價應視同被分立企業(yè)分配進行處理。4.被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時，被分立企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理。5.企業(yè)分立相關企業(yè)的虧損不得相互結轉彌補。

8、2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入 37.5 萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，2019年該營銷員應繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正確答案:B

答案解析:收入額＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展業(yè)成本＝300000×25%＝75000（元）；并入綜合所得的金額＝300000-75000＝225000（元）；應繳納個人所得稅＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

9、2019年，李某承包甲公司應繳納個人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.64630

B.93360 

C.111670

D.132670

正確答案:B

答案解析:李某應納個人所得稅＝（667.5－216.88－400－6）×10000×30％－40500＝93360（元）

10、依據《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的規(guī)定，計算各分支機構企業(yè)所得稅分攤比例，需要考慮的因素有（ ）?！径噙x題】

A.職工薪酬

B.期間費用

C.營業(yè)收入

D.資產總額

E.利潤總額

正確答案:A、C、D

答案解析:總機構按照上年度各省市分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額三個因素，將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納稅額的50％在各分支機構之間進行分攤。