2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人取得的下列報(bào)酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報(bào)酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報(bào)酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BD：按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

2、下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（　?。?。【多選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按規(guī)定扣除

B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款允許稅前扣除

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：不得在個(gè)人所得稅前扣除。

3、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　?。！締芜x題】

A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：不需要在我國(guó)納稅；選項(xiàng)CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

4、個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（　?。?。【單選題】

A.股東取得股份制公司為其購(gòu)買并登記在該股東名下的小轎車

B.因公務(wù)用車制度改革個(gè)人以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式取得的所得

C.雜志社財(cái)務(wù)人員在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的所得

D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AD：按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

5、國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是（　?。?。【單選題】

A.兩個(gè)和兩個(gè)以上國(guó)家都對(duì)跨境交易征稅的結(jié)果

B.不同國(guó)家之間稅收合作的需要

C.國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得和財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異

D.跨境貿(mào)易和投資等活動(dòng)的出現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)。

6、中國(guó)公民鄭某為某上市公司獨(dú)立董事（未在該公司任職）。2019年2月取得董事費(fèi)5萬(wàn)元，鄭某的董事費(fèi)應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　?。┰??！締芜x題】

A.10000

B.12400

C.16900

D.18520

正確答案:A

答案解析:鄭某的董事費(fèi)應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

7、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納契稅（　　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.188

B.200

C.180

D.168

正確答案:B

答案解析:航空公司應(yīng)繳納契稅=（4200+500+300）×4%=200（萬(wàn)元）。

8、孫某來源于B國(guó)的所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.1500

B.500

C.300

D.0

正確答案:B

答案解析:B國(guó)的抵免限額=10000×20%=2000（元），境外已納稅額為1500元，需在我國(guó)補(bǔ)稅=2000-1500=500（元）。

9、某公司2017年1月以1200萬(wàn)元（不含增值稅）購(gòu)入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊800萬(wàn)元。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購(gòu)入寫字樓應(yīng)繳納契稅（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.30

B.36

C.24

D.60

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅額=1200×3%=36（萬(wàn)元）。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（　?。！締芜x題】

A.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品需要簡(jiǎn)單安裝和檢驗(yàn)的，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。