2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除

B.個體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在稅前扣除

C.個體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

D.個體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險金，可以在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：對于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除。選項(xiàng)CD：不得在稅前扣除。

1、下列合同，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（　　）?！締芜x題】

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)AB：對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項(xiàng)CD：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和商品房銷售合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅。

1、孫某拍賣其收藏品所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納個人所得稅=40000×3%=1200（元）。

1、下列稅務(wù)處理中，符合個人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（　?。！径噙x題】

A.個人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按規(guī)定扣除

B.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

C.個人獨(dú)資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款允許稅前扣除

D.個人獨(dú)資企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

E.個人獨(dú)資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：不得在個人所得稅前扣除。

1、該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.106.43

B.92.09

C.86.85

D.96.43

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=355.45-40+17.35+52.91=385.71（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=385.71×25%=96.43（萬元）。

1、某企業(yè)2016年6月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2016年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！締芜x題】

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12（萬元）。

1、孫某2019年3月股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)納的個人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

1、孫某2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正確答案:D

答案解析:2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

1、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　?。?。【單選題】

A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：不需要在我國納稅；選項(xiàng)CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

1、下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　?。??！締芜x題】

A.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺灣的企業(yè)

B.依照中國香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)

C.依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)場所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)認(rèn)定雙標(biāo)準(zhǔn)：注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)，符合一個即可認(rèn)定為居民企業(yè)。選項(xiàng)ACD均不符合該認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。