2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施，在計算房產(chǎn)稅時不應(yīng)計入房產(chǎn)原值的是（　?。！締芜x題】

A.消防設(shè)備

B.智能化樓宇設(shè)備

C.中央空調(diào)

D.室外露天游泳池

正確答案:D

答案解析:（1）房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計算價值的配套設(shè)施。（2）為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（3）室外游泳池不是房產(chǎn)不可分割的一部分，而且也不符合房產(chǎn)定義，故不能計入房產(chǎn)原值。

2、下列關(guān)于契稅征收管理的說法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向征收機(jī)關(guān)辦理申報

B.納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁定書原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報

C.納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

D.納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，無法辦理契稅納稅申報

E.契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊地所在地繳納

正確答案:A、B、C

答案解析:選項AC：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。選項D：納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)有關(guān)情況后應(yīng)予受理；選項E：契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納。

3、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.10.16

B.10.60

C.2.88

D.11.16

正確答案:B、C、D

答案解析:職工工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=856×2%=17.12（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=20-17.12=2.88（萬元）；職工福利費(fèi)稅前扣除限額=856×14%=119.84（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=131-119.84=11.16（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=856×2.5%=21.4（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=32-21.4=10.6（萬元）。

4、下列機(jī)械企業(yè)2018年1月1日后購進(jìn)資產(chǎn)的稅務(wù)處理，正確的有（　?。！径噙x題】

A.企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的價值720萬元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除

B.企業(yè)購進(jìn)用于研發(fā)的價值80萬元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除

C.固定資產(chǎn)縮短折舊年限的不能低于規(guī)定折舊年限的60%

D.購進(jìn)的固定資產(chǎn)允許采用加速折舊方法

E.購進(jìn)的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。單位價值超過500萬元的，允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法。

5、下列關(guān)于個人投資者的所得稅征收管理的說法，正確的有（　　）?！径噙x題】

A.個人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用與家庭生活費(fèi)用難以劃分的，費(fèi)用的40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，準(zhǔn)予扣除

B.個人投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨(dú)資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

C.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，如果都屬于個人獨(dú)資性質(zhì)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)

D.以合伙企業(yè)名義對外投資分回的股息、紅利，應(yīng)按比例確定各個投資者的份額，分別按股息、紅利所得應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅

E.實(shí)行核定征稅的投資者不能享受個人所得稅的優(yōu)惠

正確答案:B、C、D、E

答案解析:投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

6、下列收入確認(rèn)時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。?。【單選題】

A.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)應(yīng)在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入

B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在收到費(fèi)用時確認(rèn)收入

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)應(yīng)于軟件投入使用時確認(rèn)收入

D.廣告的制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入

正確答案:A

答案解析:這里也是考試經(jīng)常命題的考點(diǎn)，需要將不同收入的確認(rèn)時間對比記憶，以免考試時出現(xiàn)記混的情況。選項B：長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入；選項C：為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；選項D：廣告的制作費(fèi)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。

7、安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.3.00

B.2.25

C.1.20

D.0.90

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=收入總額×核定的利潤率=40×30%=12（萬元），所以按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅=12×10%=1.20（萬元）。

8、某事業(yè)單位位于市區(qū)，實(shí)行自收自支自負(fù)盈虧，占地80000平方米。其中：業(yè)務(wù)辦公用地占地10000平方米，興辦的非營利性老年公寓占地20000平方米，對外開放的公園占地40000平方米，其余土地對外出租。該地段年單位稅額2元/平方米。2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰?。【單選題】

A.80000

B.40000

C.100000

D.20000

正確答案:B

答案解析:2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（80000-20000-40000）×2=40000（元）。

9、下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的有（　?。?。【多選題】

A.電信企業(yè)按照企業(yè)當(dāng)年收入總額5%計算可扣除手續(xù)費(fèi)及傭金限額

B.企業(yè)計入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除

C.人身保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計算可扣除傭金限額

D.財產(chǎn)保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計算可扣除傭金限額

E.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格個人的傭金可以扣除

正確答案:A、B、E

答案解析:人身保險企業(yè)和財產(chǎn)保險企業(yè)不是按照收取的保費(fèi)全額來計算的。選項C：人身保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后的余額的10%計算可扣除傭金限額；選項D：財產(chǎn)保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后的余額的15%計算可扣除傭金限額。

10、李某轉(zhuǎn)讓已行權(quán)的50000股股票應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.130000

B.129700

C.65000

D.0

正確答案:D

答案解析:個人將持有的境內(nèi)上市公司股票于行權(quán)后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得的所得暫不征收個人所得稅。