2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、航空公司2017年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.55.98

B.65.31

C.42.00

D.36.00

正確答案:C

答案解析:飛機場跑道、停機坪用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。因此航空公司2017年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（100000+80000）×4×7/12/10000=42（萬元）。

2、孫某拍賣其收藏品所得應繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正確答案:B

答案解析:應納個人所得稅=40000×3%=1200（元）。

3、2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產(chǎn)對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元（不含增值稅），甲公司不承擔風險。甲公司所在地政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正確答案:D

答案解析:甲公司應納房產(chǎn)稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。

4、下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　?。??！締芜x題】

A.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機構在臺灣的企業(yè)

B.依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機構在大陸的企業(yè)

C.依照美國法律成立且實際管理機構在美國，但在中國境內(nèi)設立營業(yè)場所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實際管理機構在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)認定雙標準：注冊地標準和實際管理機構所在地標準，符合一個即可認定為居民企業(yè)。選項ACD均不符合該認定標準。

5、下列關于外國企業(yè)常駐代表機構經(jīng)費支出的稅務處理方法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（　?。?。【單選題】

A.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益救濟性捐贈，發(fā)生的當期一次性作為經(jīng)費支出

B.代表機構設立時發(fā)生的裝修費用，在發(fā)生的當期一次性作為經(jīng)費支出

C.代表機構搬遷發(fā)生的裝修費用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應納稅所得額

D.購置固定資產(chǎn)的支出，通過計提折舊分別計入相應各期經(jīng)費支出

正確答案:B

答案解析:選項A：以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構墊付的不屬于其自身業(yè)務活動所發(fā)生的費用，不應作為代表機構的經(jīng)費支出額。選項BCD：購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機構設立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出，應在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費支出額換算收入計稅。

6、某公司2017年1月以1200萬元（不含增值稅）購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800萬元。當?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應繳納契稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.30

B.36

C.24

D.60

正確答案:B

答案解析:應納稅額=1200×3%=36（萬元）。

7、某公司2016年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2016年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　　）元。【單選題】

A.16000

B.18000

C.20000

D.24000

正確答案:A

答案解析:應納稅額=6000×4×8÷12=16000（元）。

8、下列行為中，應繳納契稅的有（　　）。【多選題】

A.以獲獎方式取得的土地使用權

B.法定繼承人繼承土地、房屋權屬

C.以出讓方式承受土地權屬

D.以自有房產(chǎn)作價入股本人經(jīng)營的獨資企業(yè)

E.以實物交換土地使用權

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬，不征契稅；選項D：同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。

9、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納契稅（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.188

B.200

C.180

D.168

正確答案:B

答案解析:航空公司應繳納契稅=（4200+500+300）×4%=200（萬元）。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于銷售貨物收入確認時間的說法，錯誤的是（　?。！締芜x題】

A.銷售商品采取預收貨款方式的，在收到預收貨款時確認收入

B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

C.銷售商品采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

D.銷售商品需要簡單安裝和檢驗的，可在發(fā)出商品時確認收入

正確答案:A

答案解析:選項A：銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。