2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本，被收購企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的資料有（）。 【多選題】

A.公司章程的變化

B.扣繳稅款情況

C.轉(zhuǎn)增股本數(shù)額

D.股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額

E. 股東及股權(quán)變化情況

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

C. 無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:選項A:產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；選項C:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；選項D:納稅單位和個人無租使用免稅單位 的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

3、2016年1月甲居民企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。 【單選題】

A.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額160萬元

B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

C.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額1000萬元

D.應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得840萬元

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可 能分配的金額。即投資乙企業(yè)期間形成的甲企業(yè)對應(yīng)累計盈余公積和未分配利潤=400×40%=160 (萬元），不得扣除。應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額= 1000-800=200 (萬元）。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）。【單選題】

A.依法在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

B.依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

正確答案:D

答案解析:非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)， 但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi) 所得的企業(yè)。選項AB屬于我國的居民企業(yè)，選項C不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

5、下列所得，應(yīng)按“偶然所得”項目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.個人購買福利彩票中獎2萬元

B.個人獲得父母無償贈送的房產(chǎn)

C.個人購買商品的中獎獎金

D.個人因購物達(dá)到一定數(shù)量而獲得抽獎機(jī)會的中獎所得

E.個人參加有獎競答活動取得的獎金

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:不征收個人所得稅

6、下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.軍隊家屬的院落用地

B.國家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地

D.企業(yè)內(nèi)部道路綠化用地

正確答案:B

答案解析:選項A，免稅單位職工家屬的宿舍用地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項C，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D，對企 業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時準(zhǔn)予扣除的是（）。【單選題】

A.合伙企業(yè)留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.合伙個人繳納的個人所得稅

D.支付的工商業(yè)聯(lián)合會會費(fèi)

正確答案:D

答案解析:合伙企業(yè)投資者個人所得稅的扣除項目比照個體工商戶的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。個 體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會會費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。

8、張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

9、該企業(yè)2017年來源于境外的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正確答案:B

答案解析:境外分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實(shí)際按照10%在境外繳納了所得稅。

10、甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正確答案:C

答案解析:甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。