2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2018年度應繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.106.43

B.92.09

C.86.85

D.96.37

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額=355.18-40+17.38+52.91=385.47（萬元），應納企業(yè)所得稅=385.47×25%=96.37（萬元）。

2、該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費應調(diào)增的應納稅所得額為（　　）萬元。【客觀案例題】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務招待費的扣除限額1=80×60%=48（萬元），業(yè)務招待費的扣除限額2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（萬元），納稅調(diào)增=80-27.09=52.91（萬元）。

3、個人取得的下列報酬，應按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

正確答案:A

答案解析:選項BD：按勞務報酬所得繳納個人所得稅；選項C：按工資、薪金所得繳納個人所得稅。

4、該企業(yè)12月份應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正確答案:D

答案解析:應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬元）。

5、國際稅收產(chǎn)生的基礎是（　　）。【單選題】

A.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結果

B.不同國家之間稅收合作的需要

C.國家間對商品服務、所得和財產(chǎn)課稅的制度差異

D.跨境貿(mào)易和投資等活動的出現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:國家間對商品服務、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎。

6、 以下屬于個人所得稅居民個人“綜合所得”項目的有（）?！径噙x題】

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.股息、紅利所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:股息、紅利所得不屬于“綜合所得”項目。

7、在國際稅收中，自然人居民身份的判定標準有（　　）。【多選題】

A.經(jīng)濟活動中心標準

B.家庭所在地標準

C.停留時間標準

D.居所標準

E.住所標準

正確答案:C、D、E

答案解析:自然人居民身份的判定標準包括：住所標準、居所標準和停留時間標準。

8、下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（　?。！径噙x題】

A.人壽保險合同

B.商品房銷售合同

C.軍事物資運輸憑證

D.專利申請轉讓合同

E.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：人壽保險合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項C：軍事物資運輸憑證免征印花稅。

9、企業(yè)計算應納稅所得額時，下列說法正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.分回的股息應并入應納稅所得額計算企業(yè)所得稅

B.確認接受捐贈收入應包含增值稅進項稅額

C.銷售給關聯(lián)企業(yè)的熱水器的成本可在企業(yè)所得稅前扣除

D.接受捐贈的收入應并入應納稅所得額但不并入業(yè)務招待費的扣除計算基數(shù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：居民企業(yè)之間直接投資的股息紅利收入，屬于免稅收入，不計入應納稅所得額。

10、航空公司2017年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.55.98

B.65.31

C.42.00

D.36.00

正確答案:C

答案解析:飛機場跑道、停機坪用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。因此航空公司2017年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（100000+80000）×4×7/12/10000=42（萬元）。