2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.384

B.448

C.280

D.216

正確答案:C

答案解析:航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅=320000×2/10000+（100000+80000）×12/10000=280（萬元）。

2、在國際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法有（　　）?！径噙x題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨(dú)立計(jì)算法

正確答案:A、C

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計(jì)量與核算的方法是（　?。??！締芜x題】

A.標(biāo)準(zhǔn)成本法

B.實(shí)際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進(jìn)行計(jì)量與核算。

4、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（　?。！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除

B.個(gè)體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在稅前扣除

C.個(gè)體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

D.個(gè)體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險(xiǎn)金，可以在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：對于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除。選項(xiàng)CD：不得在稅前扣除。

5、孫某2019年1月轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正確答案:C

答案解析:限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)納的個(gè)人所得稅=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

6、孫某2019年12月轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次賣出債券應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（該次賣出該類債券收入-該次賣出該類債券允許扣除的買價(jià)和費(fèi)用）×20%

7、當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時(shí)，對納稅人有利的稅額抵免方法是（　?。！締芜x題】

A.分項(xiàng)抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國分項(xiàng)抵免限額

D.分國抵免限額

正確答案:D

答案解析:當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時(shí)，實(shí)行分國抵免限額對納稅人有利，采用綜合抵免限額對居住國有利。

8、在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的有（　　）?！径噙x題】

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出

C.業(yè)主妹妹的感冒住院治療費(fèi)支出

D.固定資產(chǎn)的經(jīng)營性租賃支出

E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（選項(xiàng)E）（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（選項(xiàng)C）（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（選項(xiàng)B）（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。選項(xiàng)A：業(yè)主的工資薪金支出不得在稅前扣除，但是在業(yè)主當(dāng)年沒有綜合所得的情況下，可以定額扣除5000元/月（60000元/年）。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出可作為長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（　?。??！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

D.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

E.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

10、下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　　）?！締芜x題】

A.人民法院的辦公樓用地

B.企業(yè)內(nèi)道路占用的土地

C.軍隊(duì)的家屬院落用地

D.公園的照相館經(jīng)營用地

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)AC：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務(wù)用地；選項(xiàng)B：企業(yè)內(nèi)的道路用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：公園中附設(shè)的營業(yè)場所用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。