2024年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、有限責(zé)任公司對轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)形成股東會決議，甲股東投反對票，甲股東可以（）。【單選題】

A.不具有申請認(rèn)定無效的權(quán)利

B.該決議無效

C.可以請求法院撤銷該決議

D.不經(jīng)他人股東同意將股份轉(zhuǎn)讓

E.向法院提起訴訟

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：《公司法》第七十四條：“有下列情形之一的，對股東會該項(xiàng)決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)：（1）公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；（2）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；（3）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。”注意，此時(shí)對股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)，但不具有申請認(rèn)定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對外轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。

2、2010年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案。根據(jù)企業(yè)的法律顧問判斷，最終的判決很可能對甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接 到法院的判決，因訴訟須承擔(dān)的賠償?shù)慕痤~也無法準(zhǔn)確地確定。不過，據(jù)專業(yè)人士估計(jì)，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間的某一金額（不含甲公司將 擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬元）。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一一或有事項(xiàng)》準(zhǔn)則的規(guī)定，甲公司應(yīng)在2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債的金額為（）萬元【選擇題】

A.92

B.90

C.95

D.97

正確答案:D

答案解析:當(dāng)清償因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，則最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)按該范圍的上下限金額的平均數(shù)確定。由于賠償金額范圍不含甲公司將承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬元，因此，甲公司應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債金額＝(90+100）÷2+2=97（萬元）

3、甲公司生產(chǎn)并銷售節(jié)能環(huán)保設(shè)備。該設(shè)備的生產(chǎn)成本為每臺600萬元，正常市場價(jià)格為每臺780萬元。甲公司按照國家確定的價(jià)格以每臺500萬元對外銷售；同時(shí)，按照國家政策，每銷售一臺環(huán)保設(shè)備由政府給予甲公司補(bǔ)助250萬元。2020年， 甲公司銷售環(huán)保設(shè)備20臺，50%款項(xiàng)尚未收到；當(dāng)年收到政府給予的環(huán)保設(shè)備銷售補(bǔ)助款5000萬元。下列關(guān)于甲公司收到的政府補(bǔ)助款5000萬元的會計(jì)處理，正確的是（）。【單選題】

A.應(yīng)確認(rèn)其他收益5000萬元

B.應(yīng)確認(rèn)資本5000萬元

C.應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元

D.應(yīng)確認(rèn)遞延收益5000萬元

正確答案:C

答案解析:政府補(bǔ)助是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。甲公司從政府取得的5000萬元款項(xiàng)不屬于政府補(bǔ)助，該款項(xiàng)與具有明確商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易相關(guān)，不是自國家無償取得的現(xiàn)金流入，應(yīng)作為正常銷售價(jià)款的一部分。即政府給予的補(bǔ)貼正好是正常售價(jià)與政策定價(jià)的差額，就其商業(yè)實(shí)質(zhì)而言，銷售貨款是由政府和用戶分別支付，應(yīng)按收入準(zhǔn)則確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入。

4、發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中如有中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員出具專業(yè)意見，保薦人盡職調(diào)查的內(nèi)容有（）。I.對投資者作出投資決策有重大影響的所有信息II.專業(yè)意見與盡職調(diào)查過程中獲得的信息是否存在重大差異III.對專業(yè)意見與盡職調(diào)查過程中獲得的信息存在重大差異的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核IV.收集充分盡職調(diào)查證據(jù)并對其進(jìn)行綜合分析、獨(dú)立判斷V.結(jié)合調(diào)查所獲信息核查中介機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正確答案:B

答案解析:IV項(xiàng)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》第六條規(guī)定，對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中無中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專業(yè)意見支持的內(nèi)容，保薦人應(yīng)當(dāng)在獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)并對各種證據(jù)進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行獨(dú)立判斷。

5、對于換取職工服務(wù)的股份支付，企業(yè)應(yīng)以股份支付所授予的股份權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:對于換取職工服務(wù)的股份支付，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以股份支付所授予的權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。企業(yè)應(yīng)在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)數(shù)為基礎(chǔ)，按照權(quán)益I具在授予日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用,同時(shí)計(jì)入資本公積中的其他資本公積。

6、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》和《上海證券交易所創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》，下列機(jī)構(gòu)中，必須使用自有資金參與公司股票發(fā)行的有（）?！径噙x題】

A.信托公司參與上市公司非公開發(fā)行股票

B.保險(xiǎn)公司參與上市公司非公開發(fā)行股票

C.證券投資基金參與科創(chuàng)板公司首次公開發(fā)行戰(zhàn)略配售股票

D.保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司跟投科創(chuàng)板公司首次公開發(fā)行股票

正確答案:A、D

答案解析:信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認(rèn)購。戰(zhàn)略投資者參與股票配售，應(yīng)當(dāng)使用自有資金，不得接受他人委托或者委托他人參與，但依法設(shè)立并符合特定投資目的的證券投資基金等主體除外。保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司跟投使用的資金應(yīng)當(dāng)為自有資金，中國證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。

7、某已發(fā)行過優(yōu)先股的公司擬再次發(fā)行優(yōu)先股，召開股東大會會議進(jìn)行表決。根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東

B.優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就該事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)

C.公司持有的本公司每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)

D.決議須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過

正確答案:A、B

答案解析:優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：（1）修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容。（2）—次或累計(jì)減少公司注冊資本超過10%。（3）公司合并、分立、解散或變更公司形式。（4）發(fā)行優(yōu)先股。（5）公司章程規(guī)定的其他情形。上述事項(xiàng)的決議，除須經(jīng)出席會議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過之外，還須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東（不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過。

8、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第（）個(gè)會計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起（）日內(nèi)，對重大資產(chǎn)重組實(shí)施的事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見，向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，并予以公告?！締芜x題】

A.1；20

B.1；15

C.2；20

D.2；15

E.2；30

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第三十八條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第一個(gè)會計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起15 日內(nèi)，對重大資產(chǎn)重組實(shí)施的下列事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并予以公告。

9、某債券的票面價(jià)值為1000元，息票利率為5%，期限為4年，現(xiàn)以950元的發(fā)行價(jià)向全社會公開發(fā)行，債券的再投資收益率為6%，則該債券的復(fù)利到期收益率為（     ）。 【選擇題】

A.5%

B.6%

C.6.42%

D.7.42%

正確答案:C

答案解析:該債券的復(fù)利到期收益率為：

10、上市公司擬與其關(guān)聯(lián)人達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元且占上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值（    ）以上的，上市公司董事會須在決議后3個(gè)工作日內(nèi)向社會公告。  【選擇題】

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

正確答案:D

答案解析:《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號一一年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》(2014年修訂）第三十一條規(guī)定，公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。若對于某一關(guān)聯(lián)方，報(bào)告期內(nèi)累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元且占公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%以上的，須披露詳細(xì)情況。本準(zhǔn)則中對有關(guān)關(guān)聯(lián)方的確定按上市規(guī)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。