2022年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于稅法的執(zhí)行，下列表述正確的有（）。I.稅收?qǐng)?zhí)法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員正確運(yùn)用稅收法律，并對(duì)違法者實(shí)施制栽II.稅收?qǐng)?zhí)法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員要嚴(yán)格遵守稅法III.稅收守法是指納稅人嚴(yán)格遵守稅法IV.稅收守法是要求征納雙方都嚴(yán)格遵守稅法V.稅收守法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的人員嚴(yán)格遵守稅收法律【組合型選擇題】

A.I、II

B.I、IV

C.III、V

D.IV、V

正確答案:B

答案解析:稅法的實(shí)施即稅法的執(zhí)行，包括稅收?qǐng)?zhí)法和守法兩個(gè)方面：①要求稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員正確運(yùn)用稅收法律，并對(duì)違法者實(shí)施制裁；②要求稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、公民、法人、社會(huì)團(tuán)體及其他組織嚴(yán)格遵守稅收法律。

2、某公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：短期借款和一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款共5000萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債10000萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益500萬(wàn)元，股東權(quán)益60000萬(wàn)元。累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外支出總計(jì)500萬(wàn)元，累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元，累計(jì)稅后補(bǔ)貼收入2500萬(wàn)元。在建工程1000萬(wàn)元，現(xiàn)金和銀行存款（為公司的盈余資金）共4000萬(wàn)元， 則該公司的EVA資本是（      ）萬(wàn)元。 【選擇題】

A.68500

B.71500

C.72000

D.74500

正確答案:A

答案解析:EVA資本=債務(wù)成本+股本成本-在建工程-非營(yíng)業(yè)現(xiàn)金。其中，債務(wù)成本=短期借款+一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款+長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)=5000+10000=15000（萬(wàn)元），股本成本=股東權(quán)益合計(jì)+少數(shù)股東權(quán)益+壞賬準(zhǔn)備+存貨跌價(jià)準(zhǔn)備+累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外支出-累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外收入-累計(jì)稅后補(bǔ)貼收入=60000+500+500-1000-2500=57500（萬(wàn)元）；則EVA資本=15000+57500-1000-4000=68500（萬(wàn)元）。

3、甲股份有限公司實(shí)收股本總額為19000萬(wàn)元，章程規(guī)定公司董事會(huì)成員不少于11人，該公司發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的有（）。Ⅰ.有四名董事辭職時(shí)Ⅱ.公司未彌補(bǔ)虧損達(dá)到3000萬(wàn)元時(shí)Ⅲ.持有公司股份16%的股東書(shū)面請(qǐng)求時(shí)Ⅳ.監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)：（1）董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí)；（Ⅰ應(yīng)當(dāng)召開(kāi)）（2）公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額1/3時(shí)；（Ⅱ不應(yīng)當(dāng)召開(kāi)）（3）單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)；（Ⅲ應(yīng)當(dāng)召開(kāi)）（4）董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)；（5）監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)；（Ⅳ應(yīng)當(dāng)召開(kāi)）（6）公司章程規(guī)定的其他情形。

4、某項(xiàng)內(nèi)部開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到資本化條件后發(fā)生的支出是100萬(wàn)元，另發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)注冊(cè)費(fèi)發(fā)生支出20萬(wàn)元，因該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)操作復(fù)雜，專門(mén)組織對(duì)員工培訓(xùn)費(fèi)12萬(wàn)元。該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)于2014年11月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該無(wú)形資產(chǎn)法律保護(hù)期間為15年，企業(yè)預(yù)計(jì)運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)在未來(lái)15年內(nèi)會(huì)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，乙公司承諾5年后以80萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)管理層準(zhǔn)備在5年后將其出售給第三方。則上述事項(xiàng)影響2014年利潤(rùn)的金額為( )萬(wàn)元。【選擇題】

A.16

B.4.4

C.35.33

D.23.73

正確答案:A

答案解析:內(nèi)部研發(fā)活動(dòng)形成的無(wú)形資產(chǎn)成本，由可直接歸屬于該資產(chǎn)的創(chuàng)造、生產(chǎn)并使該資產(chǎn)能夠以管理層預(yù)定的方式運(yùn)作的所有必要支出組成。包括：開(kāi)發(fā)該無(wú)形資產(chǎn)時(shí)耗費(fèi)的材料、勞務(wù)成本、注冊(cè)費(fèi)、在開(kāi)發(fā)該無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷(xiāo)，以及按照借款費(fèi)用的處理原則可資本化的利息支出。但無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的可辨認(rèn)的無(wú)效和初始運(yùn)作損失、為運(yùn)行該無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)支出等，不構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)成本。本題中無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)當(dāng)為120 (100+20)萬(wàn)元，培訓(xùn)費(fèi)用12萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)與發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益(管理費(fèi)用)。2014年該無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)攤銷(xiāo)=120÷5÷12×2=4(萬(wàn)元)。2014年影響利潤(rùn)的金額為12+4=16(萬(wàn)元)。

5、下列說(shuō)法符合我國(guó)現(xiàn)行新股發(fā)行制度的是（）。Ⅰ. 對(duì)每一只股票發(fā)行，任一股票配售對(duì)象只能選擇網(wǎng)下或者網(wǎng)上一種方式進(jìn)行新股申購(gòu)，參與該只股票網(wǎng)下申購(gòu)、配售的股票配售對(duì)象不得參與網(wǎng)上申購(gòu)，但僅參與該只股票網(wǎng)下報(bào)價(jià)的股票配售對(duì)象可以參與網(wǎng)上申購(gòu)Ⅱ.發(fā)行人及其主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行規(guī)模和市場(chǎng)情況，合理設(shè)定單一網(wǎng)上申購(gòu)賬戶的申購(gòu)上限，原則上不超過(guò)本次網(wǎng)上發(fā)行股數(shù)的1‰Ⅲ.證券公司客戶定向資產(chǎn)管理專用證券賬戶，證券賬戶注冊(cè)資料中”賬戶持有人名稱”相同且“有效身份證明文件號(hào)瑪”相同的，按證券賬戶單獨(dú)計(jì)算市值并參與申購(gòu)Ⅳ.對(duì)最終定價(jià)超過(guò)預(yù)期價(jià)格導(dǎo)致募集資金量超過(guò)項(xiàng)目資金需要量的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在募集資金到賬后召開(kāi)股東大會(huì)決定超過(guò)項(xiàng)目資金需要量部分的用途 Ⅴ.初步詢價(jià)期間，原則上每一個(gè)詢價(jià)對(duì)象只能提交一次報(bào)價(jià)，因特殊原因（如市場(chǎng)發(fā)生突然變化需要調(diào)整估值、經(jīng)辦人員出錯(cuò)等）需要調(diào)整報(bào)價(jià)的，應(yīng)在申購(gòu)平臺(tái)填寫(xiě)具體原因【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項(xiàng)，《關(guān)于進(jìn)一步改革和完善新股發(fā)行體制的指導(dǎo)意見(jiàn)》近期改革措施章節(jié)規(guī)定：①優(yōu)化網(wǎng)上發(fā)行機(jī)制，將網(wǎng)下網(wǎng)上申購(gòu)參與對(duì)象分開(kāi)。 對(duì)每一只股票發(fā)行，任一股票配售對(duì)象只能選擇網(wǎng)下或者網(wǎng)上一種方式進(jìn)行新股申購(gòu)，所有參與該只股票網(wǎng)下報(bào)價(jià)、申購(gòu)、配售的股票配售對(duì)象均不再參與網(wǎng)上申購(gòu)；②對(duì)網(wǎng)上單個(gè)申購(gòu)賬戶設(shè)定上限。發(fā)行人及其主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行規(guī)模和市場(chǎng)情況，合理設(shè)定單一網(wǎng)上申購(gòu)賬戶的申購(gòu)上限，原則上不超過(guò)本次網(wǎng)上發(fā)行股數(shù)的1‰。單個(gè)投資者只能使用一個(gè)合格賬戶申購(gòu)新股；③對(duì)最終定價(jià)超過(guò)預(yù)期價(jià)格導(dǎo)致募集資金量超過(guò)項(xiàng)目資金需要量的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)提前在招股說(shuō)明書(shū)中披露用途。Ⅲ項(xiàng)，《深圳市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下發(fā)行實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定，證券公司客戶定向資產(chǎn)管理專用證券賬戶以及企業(yè)年金賬戶，證券賬戶注冊(cè)資料中了“賬戶持有人名稱”相同且“有效身份證明文件號(hào)碼”相同的，按證券賬戶單獨(dú)計(jì)算市值并參與申購(gòu)。Ⅴ項(xiàng)，《上海市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下發(fā)行實(shí)施細(xì)則》第十六條規(guī)定，初步詢價(jià)期間，網(wǎng)下投資者及其管理的配售對(duì)象報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)，且只能有一個(gè)報(bào)價(jià)，其中非個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)以機(jī)構(gòu)為單位進(jìn)行報(bào)價(jià)。

6、上市公司破產(chǎn)重整，涉及公司重大資產(chǎn)重組擬發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，其發(fā)行股份價(jià)格由相關(guān)各方協(xié)商確定后，提交股東大會(huì)作出決議，決議須經(jīng)出席會(huì)議 的股東所持表決權(quán)的____以上通過(guò)，且經(jīng)出席會(huì)議的社會(huì)公眾股東所持表決權(quán)的____以上通過(guò)。（ )【選擇題】

A.1/3; 1/3

B.1/3; 2/3

C.2/3; 1/3

D.2/3; 2/3

正確答案:D

答案解析:中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十四條作了補(bǔ)充規(guī)定，上市公司破產(chǎn)重整，涉及公司重大資產(chǎn)重組擬發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，其發(fā)行股份價(jià)格由相關(guān)各方協(xié)商確定后，提交股東大會(huì)作出決議，決議須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，且經(jīng)出席會(huì)議的社 會(huì)公眾股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。

7、與主板上市公司年報(bào)準(zhǔn)則相比，《創(chuàng)業(yè)板上市公司年報(bào)準(zhǔn)則》為提高信息披露效率而對(duì)部分內(nèi)容進(jìn)行了簡(jiǎn)化和調(diào)整，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）?！具x擇題】

A.對(duì)年度報(bào)告全文前后重復(fù)出現(xiàn)的內(nèi)容進(jìn)行修改

B.對(duì)已經(jīng)在臨時(shí)報(bào)告中披露的事項(xiàng)進(jìn)行簡(jiǎn)化，一般只要求披露臨時(shí)報(bào)告時(shí)間、網(wǎng)址鏈接等內(nèi)容

C.適當(dāng)簡(jiǎn)化主營(yíng)業(yè)務(wù)的披露，不需按產(chǎn)品或地區(qū)披露

D.對(duì)年度報(bào)告全文中與財(cái)務(wù)報(bào)告重復(fù)的內(nèi)容進(jìn)行了簡(jiǎn)化

正確答案:C

答案解析:由于創(chuàng)業(yè)板公司大多業(yè)務(wù)單一，也不鼓勵(lì)其在將來(lái)從事多元化經(jīng)營(yíng)，因此，在董事會(huì)報(bào)告中不要求公司按行業(yè)披露主營(yíng)業(yè)務(wù)，只需按產(chǎn)品或地區(qū)披露。

8、根據(jù)《證券法》及交易所上市規(guī)則的規(guī)定，股份有限公司申請(qǐng)其股票上市必須符合的條件包括（）。I.股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行II.公司股本總額不少于人民幣5000萬(wàn)元III.公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上IV.公司股本總額超過(guò)人民幣5億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上 V.公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、IV、V

D.III、IV、V

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《證券法》第五十條規(guī)定，II項(xiàng)應(yīng)為，公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元；IV項(xiàng)應(yīng)為，公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上。

9、（    ）對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行股票的承銷(xiāo)商和網(wǎng)下投資者實(shí)施自律管理?！具x擇題】

A.中國(guó)證監(jiān)會(huì)

B.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)

C.發(fā)行人

D.中國(guó)銀監(jiān)會(huì)

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)范》第三條的規(guī)定，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》及本規(guī)范的相關(guān)規(guī)定，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行股票的承銷(xiāo)商和網(wǎng)下投資者實(shí)施自律管理。

10、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款（）。Ⅰ.未在證券交易所上市交易的證券    Ⅱ.上市交易時(shí)間尚有20天的債券    Ⅲ.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估的土地使用權(quán)    Ⅳ.上市公司發(fā)行新股【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅴ

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：《上市公式司收購(gòu)管理辦法》第三十六條第一款規(guī)定，收購(gòu)人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購(gòu)上市公司的價(jià)款。收購(gòu)人以證券支付收購(gòu)價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3 年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告，并配合被收購(gòu)公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的盡職調(diào)查工作。收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)月。收購(gòu)人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的，必須同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購(gòu)公司的股東選擇，并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購(gòu)公司股東的方式和程序安排。收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)月；（Ⅱ項(xiàng)錯(cuò)誤）不管是全面要約還是部分要約，都是向全體股東發(fā)出的，如以土地使用權(quán)支付收購(gòu)價(jià)款，勢(shì)必存在將一塊完整的土地劃分為若干小塊土地的局面，不符合物權(quán)法上物盡其用的原則，且交易成本太高，因而土地使用權(quán)不能作為對(duì)價(jià)支付收購(gòu)上市公司的價(jià)款。（Ⅲ項(xiàng)錯(cuò)誤）