2020年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、A公司于2007年12月20日自客戶收到一筆合同預(yù)付款，金額為2 500萬元，作為預(yù)收賬款核算。按照適用稅法規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算交納所得稅。則A公司2007年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元?！具x擇題】

A.2500

B.0

C.-2500

D.5000

正確答案:B

答案解析:該預(yù)收賬款在A公司2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的賬面價(jià)值為2 500萬元。該預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值2 500萬元-未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額2 500萬元=0

2、以下情形，股份公司應(yīng)該召開臨時(shí)股東大會的有（）。【選擇題】

A.董事長提議

B.半數(shù)以上監(jiān)事提議

C.董事人數(shù)不足公司章程所定人數(shù)的三分之二

D.三分之一董事提議

E.獨(dú)立董事提議

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：《公司法》第一百條：股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開一次年會。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會： (一)董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的三分之二時(shí)； (二)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額三分之一時(shí)； (三)單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之十以上股份的股東請求時(shí)； (四)董事會認(rèn)為必要時(shí)； (五)監(jiān)事會提議召開時(shí)；(六)公司章程規(guī)定的其他情形。

3、A公司是一家上市公司，根據(jù)公司股權(quán)激勵計(jì)劃，擬將公司0.5%的股權(quán)獎勵給公司的員工，根據(jù)規(guī)定，下列人員可能獲得該股份的是（）。【選擇題】

A.公司的獨(dú)立董事甲

B.去年因?yàn)檫`法行為被中國證監(jiān)會予以警告處分的乙

C.四年前曾經(jīng)被宣布為不適當(dāng)人選的丙

D.去年被證券交易所公開譴責(zé)的丁

E.兩年前被證券交易所公開譴責(zé)的丁

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》第八條規(guī)定，股權(quán)激勵計(jì)劃的激勵對象可以包括上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事。下列人員不得成為激勵對象：①最近3年內(nèi)被證券交易所公開譴責(zé)或宣布為不適當(dāng)人選的；②最近3年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰的；③具有《公司法》規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員情形的。

4、假設(shè)有兩種國債，債券A的到期期限為5年，息票率為6%；債券B的到期期限為5年，息票率為3%。上述兩種債券的面值相同，均在每年年末支付利息。從理論上講，當(dāng)市場利率發(fā)生變化時(shí)，( ）?！具x擇題】

A.無法比較債券B和債券A的價(jià)格變化幅度的大小

B.債券B的價(jià)格變化幅度等于債券A的價(jià)格變化幅度

C.債券B的價(jià)格變化幅度大于債券A的價(jià)格變化幅度

D.債券B的價(jià)格變化幅度小于債券A的價(jià)格變化幅度

正確答案:C

答案解析:債券的票面利率越低，債券價(jià)格的易變性也就越大。在市場利率提高的時(shí)候，票面利率較低的債券的價(jià)格下降較快。但是，當(dāng)市場利率下降時(shí)， 其增值潛力也很大。

5、在計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（）。I.價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)II.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅III.同時(shí)滿足相關(guān)條件的代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)IV.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)V.延期付款利息【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、III、IV

D.II、IV、V

E.III、IV、Ⅴ

正確答案:C

答案解析:價(jià)外費(fèi)用（實(shí)際價(jià)外收入）包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：①受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；②符合相關(guān)條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用；③符合相關(guān)條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)；④ 銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。

6、證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)，承擔(dān)保薦責(zé)任的開始時(shí)點(diǎn)為（）。【選擇題】

A.通過發(fā)行審核會議之日

B.獲得證監(jiān)會核準(zhǔn)批復(fù)之日

C.本次證券發(fā)行完畢之日

D.向證監(jiān)會提交保薦文件之日

E.持續(xù)督導(dǎo)開始之日

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：考點(diǎn)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第六十四條規(guī)定：“自保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件之日起，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任”。

7、王勇是上海證券交易所某上市公司的高級管理人員，在2014年6月任期屆滿。下列關(guān)于王勇所持有的該公司股份說法不正確的是（）?！具x擇題】

A.王勇在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%

B.王勇任職期間可以轉(zhuǎn)讓其股份

C.王勇離職后可以立即轉(zhuǎn)讓其股份

D.王勇離職后半年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其股份

E.王勇所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C說法不正確：根據(jù)最新版《公司法》第一百四十一條第二款規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。

8、以下有關(guān)公開優(yōu)先股發(fā)行符合規(guī)定的有（）。Ⅰ.發(fā)行優(yōu)先股經(jīng)核準(zhǔn)之日起6個(gè)月內(nèi)發(fā)行，且首次發(fā)行數(shù)量不低于總額50%Ⅱ.已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股總數(shù)的50%，籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50%Ⅲ.最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近三年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%Ⅳ.最近三個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息Ⅴ.公司可以在公司章程中約定此次發(fā)行的優(yōu)先股采取浮動股息率【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：發(fā)行優(yōu)先股經(jīng)核準(zhǔn)之日起6個(gè)月內(nèi)發(fā)行，且首次發(fā)行數(shù)量不低于總額50%；（選項(xiàng)Ⅰ正確）上市公司己發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的百分之五十，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的百分之五十，已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算；（選項(xiàng)Ⅱ錯(cuò)誤）第二十條 上市公司最近三年現(xiàn)金分紅情況應(yīng)當(dāng)符合公司章程及中國證監(jiān)會的有關(guān)監(jiān)管規(guī)定；（選項(xiàng)Ⅲ錯(cuò)誤）第十九條 上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近三個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息；（選項(xiàng)Ⅳ正確）公開發(fā)行優(yōu)先股只能采用固定股息率。（選項(xiàng)Ⅴ錯(cuò)誤）

9、創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人在報(bào)送規(guī)定的申請文件時(shí)，如不能提供有關(guān)文件原件，則以下做法不正確的是（）?！具x擇題】

A.原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位出文證明文件的真實(shí)性

B.由出文單位蓋章，以保證與原件一致

C.由發(fā)行人律師提供保證與原件一致的鑒證意見

D.由公證人出具保證與原件一致的承諾文件

E.原出文單位不再存續(xù)，由作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D做法不正確：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》第七條規(guī)定，發(fā)行人報(bào)送申請文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件一份，復(fù)印件二份；根據(jù)審核需要，中國證監(jiān)會可以要求發(fā)行人補(bǔ)充報(bào)送申請文件。發(fā)行人不能提供有關(guān)文件的原件的，應(yīng)由發(fā)行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性。

10、公開發(fā)行企業(yè)債券的，若所籌集的資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的要求，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過該項(xiàng)目總投資的（   ）?！具x擇題】

A.10%

B.30%

C.50%

D.60%

正確答案:D

答案解析:公開發(fā)行企業(yè)債券的必備條件之一是：籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策，所需相關(guān)手續(xù)齊全：用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的要求，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過該項(xiàng)目總投資的60％；用于收購產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的，比照該比例執(zhí)行；用于調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)的， 不受該比例限制，但企業(yè)應(yīng)提供銀行同意以債還貸的證明；用于補(bǔ)充營運(yùn)資金的，不超過發(fā)債總額的20％。