2021年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、具有以下情形之一，不得收購(gòu)上市公司的是（）。Ⅰ.收購(gòu)人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期Ⅱ.收購(gòu)人為法人，最近3年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為Ⅲ.收購(gòu)人為自然人，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對(duì)該公司的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年Ⅳ.收購(gòu)人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【組合型選擇題】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：《上市公司收購(gòu)管理辦法》第6條規(guī)定，任何人不得利用上市公司的收購(gòu)損害被收購(gòu)公司及其股東的合法權(quán)益。有下列情形之一的，不得收購(gòu)上市公司：（1）收購(gòu)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)；（2）收購(gòu)人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；（Ⅳ正確）（3）收購(gòu)人最近3年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為；（Ⅱ正確）（4）收購(gòu)人為自然人的，存在《公司法》第146條規(guī)定情形；（5）法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的不得收購(gòu)上市公司的其他情形。《公司法》第146條第3項(xiàng)規(guī)定，擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。（Ⅲ正確）

2、下列關(guān)于政府補(bǔ)助說(shuō)法正確的是（）。【選擇題】

A.增值稅出口退稅屬于政府補(bǔ)助

B.先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補(bǔ)助

C.政府一次性向某企業(yè)無(wú)償劃撥大量的環(huán)保設(shè)備，因這些環(huán)保設(shè)備的公允價(jià)值不能可靠取得，因此計(jì)入遞延收益

D.政府通過(guò)招標(biāo)定制開(kāi)發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對(duì)價(jià)，軟件開(kāi)發(fā)公司中標(biāo)后開(kāi)發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開(kāi)發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將取得的對(duì)價(jià)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入

E.企業(yè)取得的各種政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，如通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式撥付的補(bǔ)助，通常按照預(yù)計(jì)收到的金額計(jì)量

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：C，政府向企業(yè)無(wú)償劃撥長(zhǎng)期非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際取得資產(chǎn)并辦妥相關(guān)受讓手續(xù)時(shí)按照其公允價(jià)值確認(rèn)和計(jì)量，不能可靠取得公允價(jià)值的：應(yīng)當(dāng)按照名義金額計(jì)量，名義金額為1元。C說(shuō)法錯(cuò)誤。D，政府通過(guò)招標(biāo)定制開(kāi)發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對(duì)價(jià)，獲得軟件產(chǎn)權(quán)，是互惠交易，應(yīng)根據(jù)《收入準(zhǔn)則》確認(rèn)收入和成本，D說(shuō)法錯(cuò)誤。E，企業(yè)取得的各種政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，如通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式撥付的補(bǔ)助，通常按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，E說(shuō)法錯(cuò)誤。

3、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂（），明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費(fèi)用?！具x擇題】

A.保薦合同 

B.保薦協(xié)議

C.上市計(jì)劃書(shū) 

D.商業(yè)計(jì)劃書(shū)

正確答案:B

答案解析:保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費(fèi)用。保薦協(xié)議簽訂后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)發(fā)行人所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。

4、首次公開(kāi)發(fā)行股票上市后（    ）日內(nèi)，主承銷商應(yīng)當(dāng)報(bào)送承銷總結(jié)報(bào)告。 【選擇題】

A.5

B.10

C.15

D.20

正確答案:B

答案解析:公開(kāi)發(fā)行證券的，主承銷商應(yīng)當(dāng)在證券上市后10日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)備承銷總結(jié)報(bào)告，總結(jié)說(shuō)明發(fā)行期間的基本情況及新股上市后的表現(xiàn)，并提供相關(guān)文件。在發(fā)行完成后的15個(gè)工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送承銷總結(jié)報(bào)告。

5、下列情形中，必須在發(fā)行保薦書(shū)中予以說(shuō)明的有（）。I.保薦機(jī)構(gòu)控股股東II.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人相互持股III.保薦代表人親屬擁有發(fā)行人的股份IV.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人相互提供了擔(dān)保V.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人相互提供了融資【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、IV、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正確答案:D

答案解析:根據(jù)《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)一一發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告》第二章相關(guān)規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)是否存在下列情形：保薦機(jī)構(gòu)或其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人或其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方股份的情況， 發(fā)行人或其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有保薦機(jī)構(gòu)或其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方股份的情況，保薦機(jī)構(gòu)的保薦代表人及其配偶，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員擁有發(fā)行人權(quán)益、在發(fā)行人任職等情況，保薦機(jī)構(gòu)的控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人控股股東、 實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方相互提供擔(dān)保或者融資等情況；保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人之間的其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。

6、依法行使股東權(quán)利，不濫用控制權(quán)損害公司或者其他股東的利益的內(nèi)容包括（）。Ⅰ.不以任何方式違法違規(guī)占用上市公司資金及要求上市公司違法違規(guī)提供擔(dān)保Ⅱ.遵守并促使上市公司遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件Ⅲ.保證上市公司資產(chǎn)完整、人員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立和業(yè)務(wù)獨(dú)立Ⅳ.不通過(guò)非公允性關(guān)聯(lián)交易、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、對(duì)外投資等任何方式損害上市公司和其他股東的合法權(quán)益Ⅴ.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)，并保證披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無(wú)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏【組合型選擇題】

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：依法行使股東權(quán)利，不濫用控制權(quán)損害公司或者其他股東的利益，包括但不限于：（1）不以任何方式違法違規(guī)占用上市公司資金及要求上市公司違法違規(guī)提供擔(dān)保；（Ⅰ包括）（2）不通過(guò)非公允性關(guān)聯(lián)交易、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、對(duì)外投資等任何方式損害上市公司和其他股東的合法權(quán)益；（Ⅳ包括）（3）不利用上市公司未公開(kāi)重大信息謀取利益，不以任何方式泄漏有關(guān)上市公司的未公開(kāi)重大信息，不從事內(nèi)幕交易、短線交易、操縱市場(chǎng)等違法違規(guī)行為；（4）保證上市公司資產(chǎn)完整、人員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立和業(yè)務(wù)獨(dú)立，不以任何方式影響上市公司的獨(dú)立性。（Ⅲ包括）

7、下列關(guān)于市凈率的說(shuō)法，不正確的有（        ）。Ⅰ.市凈率，又稱"凈資產(chǎn)倍率”，是每股市場(chǎng)價(jià)格與每股凈資產(chǎn)之間的比率 Ⅱ.市凈率越小，說(shuō)明股價(jià)處于較高水平 Ⅲ.市凈率越大，說(shuō)明股價(jià)處于較低水平 Ⅳ.與市盈率相比，市凈率通常用于考察股票的內(nèi)在價(jià)值，多為長(zhǎng)期投資者所重視 Ⅴ.市凈率較高的股票，投資價(jià)值較高【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:C

答案解析:市凈率越大，說(shuō)明股價(jià)處于較高水平；反之，市凈率越小，說(shuō)明股價(jià)處于較低水平。一般來(lái)說(shuō)，市凈率較低的股票，投資價(jià)值較高，相反，則投資價(jià)值較低。

8、以下關(guān)于高危行業(yè)計(jì)提及使用安全生產(chǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)處理正確的是（）。Ⅰ.提取安全生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”或當(dāng)期損益，貸記“專項(xiàng)儲(chǔ)備”Ⅱ.使用專項(xiàng)儲(chǔ)備時(shí)應(yīng)按照實(shí)際支出的金額借記“專項(xiàng)儲(chǔ)備”貸記“銀行存款”Ⅲ.使用專項(xiàng)儲(chǔ)備時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等Ⅳ.使用專項(xiàng)儲(chǔ)備形成固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”，貸記“在建工程”并同時(shí)確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊，借記“專項(xiàng)儲(chǔ)備”貸記“累計(jì)折舊”【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ

正確答案:A

答案解析:安全生產(chǎn)費(fèi)的使用企業(yè)使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備。企業(yè)使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)形成固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)。同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。該規(guī)定不同于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解（2008）》規(guī)定的“企業(yè)按照安全生產(chǎn)費(fèi)用實(shí)際使用的金額在所有者權(quán)益內(nèi)部進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)金額以‘盈余公積———專項(xiàng)儲(chǔ)備’科目余額沖減至零為限”，也不同于財(cái)企〔2006〕478號(hào)文件規(guī)定的在相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接沖減“長(zhǎng)期應(yīng)付款”的處理方法。安全生產(chǎn)費(fèi)用使用形成固定資產(chǎn)時(shí)，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)》規(guī)定一次性全額計(jì)提折舊，在資產(chǎn)以后使用期間不再計(jì)提，并且在形成費(fèi)用性支出時(shí)，也不計(jì)入損益科目。該規(guī)定不同于以前規(guī)定的“企業(yè)應(yīng)當(dāng)按正常購(gòu)建的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用；在形成費(fèi)用性支出時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益”。高危行業(yè)企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，具體會(huì)計(jì)處理如下：1、提取安全生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)（選項(xiàng)Ⅰ正確）借：生產(chǎn)成本（或當(dāng)期損益）貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備2、使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)（1）屬于費(fèi)用性支出，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備（選項(xiàng)Ⅱ錯(cuò)誤，應(yīng)屬于費(fèi)用性支出，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備的情況）借：專項(xiàng)儲(chǔ)備貸：銀行存款（2）形成固定資產(chǎn)的①支出時(shí)通過(guò)在建工程歸集（選項(xiàng)Ⅲ錯(cuò)誤，應(yīng)屬于形成固定資產(chǎn)的支出時(shí)通過(guò)在建工程歸集）借：在建工程貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬②待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)，同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)以后期間不再計(jì)提折舊。（選項(xiàng)Ⅳ正確）借：固定資產(chǎn)貸：在建工程同時(shí)確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊借：專項(xiàng)儲(chǔ)備貸：累計(jì)折舊“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)目下“減：庫(kù)存股”和“盈余公積”之間增設(shè)“專項(xiàng)儲(chǔ)備”項(xiàng)目反映。

9、上市公司應(yīng)當(dāng)制定信息披露事務(wù)管理制度，該制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司（）審議通過(guò)，報(bào)注冊(cè)地證監(jiān)局和證券交易所備案。【選擇題】

A.股東大會(huì)

B.監(jiān)事會(huì)

C.董事會(huì)

D.首席風(fēng)險(xiǎn)官

E.創(chuàng)立大會(huì)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：《上市公司信息披露管理辦法》第三十七條規(guī)定  上市公司應(yīng)當(dāng)制定信息披露事務(wù)管理制度。信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)包括：（1）明確上市公司應(yīng)當(dāng)披露的信息，確定披露標(biāo)準(zhǔn)；（2）未公開(kāi)信息的傳遞、審核、披露流程；（3）信息披露事務(wù)管理部門(mén)及其負(fù)責(zé)人在信息披露中的職責(zé)；（4）董事和董事會(huì)、監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員等的報(bào)告、審議和披露的職責(zé)；（5）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員履行職責(zé)的記錄和保管制度；（6）未公開(kāi)信息的保密措施，內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；（7）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制；（8）對(duì)外發(fā)布信息的申請(qǐng)、審核、發(fā)布流程；與投資者、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、媒體等的信息溝通與制度；（9）信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；（10）涉及子公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；（11）未按規(guī)定披露信息的責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)違反規(guī)定人員的處理措施。上市公司信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，報(bào)注冊(cè)地證監(jiān)局和證券交易所備案。

10、華華服飾股份有限公司由于經(jīng)營(yíng)不善，決定解散，則該公司解散時(shí)，清算出的公司財(cái)產(chǎn)應(yīng)先支付（）?！具x擇題】

A.職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

B.所欠稅款

C.法定補(bǔ)償金

D.清算費(fèi)用

E.優(yōu)先股股東分紅派利

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：根據(jù)最新《公司法》第一百八十六條，清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)。公司財(cái)產(chǎn)在分別支付清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。