2022年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，產生可抵扣暫時性差異的有（）。Ⅰ.對存貨計提跌價準備Ⅱ.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分Ⅲ.對固定資產，企業(yè)根據期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整Ⅳ.對無形資產，企業(yè)根據期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分Ⅴ.對投資性房地產，企業(yè)根據期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:根據暫時性差異對未來期間應納稅所得額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。應納稅暫時性差異通常產生于以下情況：①資產的賬面價值大于其計稅基礎；②負債的賬面價值小于其計稅基礎?？傻挚蹠簳r性差異通常產生于以下情況：①資產的賬面價值小于其計稅基礎；②負債的賬面價值大于其計稅基礎。Ⅰ、Ⅳ兩項產生的是可抵扣暫時性差異。

2、甲為上交所上市公司，乙為中小板上市公司，丙、丁、戊為創(chuàng)業(yè)板上市公司，其中丁準備以本次募集資金用于收購，其他資料如下表，不考慮其他因素，甲、乙、丙、丁擬于2014年3月申請公開增發(fā)股票，符合條件的公司為（）。（單位：萬元） 【選擇題】

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

E.戊

正確答案:C

答案解析:選項C正確：（一）關于主板與創(chuàng)業(yè)板公司公開發(fā)行證券對盈利性的要求：主板：最近3年連續(xù)盈利，扣非前后孰低；創(chuàng)業(yè)板：最近2年盈利，扣除前后孰低；（上市公司非公開發(fā)行股票募集資金用于收購兼并的，免予適用上項規(guī)定）。（二）公開增發(fā)的條件向不特定對象公開募集股份（簡稱“增發(fā)”），除符合《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第十一條 發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票條件：（1）發(fā)行人是依法設立且持續(xù)經營三年以上的股份有限公司。有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算；（2）最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于一千萬元；或者最近一年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于五千萬元。凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為計算依據； （3）最近一期末凈資產不少于二千萬元，且不存在未彌補虧損；（4）發(fā)行后股本總額不少于三千萬元。還應當符合下列規(guī)定：①最近3年會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%（扣非前后凈利潤孰低，作為加權平均凈資產收益率的計算依據）（注：創(chuàng)業(yè)板無此條要求）；②除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資的情形；③發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價。本題中甲公司最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均值為（600/10000+750/12000+850/15000）/3=5.97%，不足6%，因此不符合條件；乙公司為中小板上市公司公開增發(fā)，最近一年凈利潤為-150萬元，不需要再計算加權平均凈資產收益率，不符合近3年連續(xù)盈利的規(guī)定，不符合條件；丙公司是創(chuàng)業(yè)板上市公司公開增發(fā)，對加權平均凈資產收益率無≥6%的要求，因此盡管其實際加權平均凈資產收益率3年平均低于6%，但并不影響；丁、戊不符合最近兩年連續(xù)盈利的要求，不符合公開發(fā)行的條件（注：盡管丁準備以本次募集資金用于收購，但因其是公開發(fā)行，不能免予對于兩年連續(xù)盈利的要求）。

3、申請首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權的，應當符合的條件不包括（）。【選擇題】

A.每人都必須直接持有公司股份的表決權

B.發(fā)行人公司治理結構健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作

C.多人共同擁有公司控制權的情況，一般應當通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確

D.共同擁有公司控制權的多人沒有出現重大變更

E.有關章程、協(xié)議及安排必須合法有效、權利義務清晰、責任明確

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：中國證監(jiān)會《（首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法）第十二條“實際控制人沒有發(fā)生變更”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第1號》第三條規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權的，應當符合以下條件：（1）每人都必須直接持有公司股份和/或者間接支配公司股份的表決權；（2）發(fā)行人公司治理結構健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作；（3）多人共同擁有公司控制權的情況，一般應當通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確，有關章程、協(xié)議及安排必須合法有效、權利義務清晰、責任明確，該情況在最近3年內且在首發(fā)后的可預期期限內是穩(wěn)定、有效存在的，共同擁有公司控制權的多人沒有出現重大變更；（4）發(fā)行審核部門根據發(fā)行人的具體情況認為發(fā)行人應該符合的其他條件。

4、根據企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列關于關聯(lián)方披露的說法正確的有（）。Ⅰ.企業(yè)與關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)方交易的，應當在附注中披露該關聯(lián)方關系的性質、交易類型及交易要素Ⅱ.對企業(yè)財務狀況、經營成果有重大影響的關聯(lián)交易，應當分別關聯(lián)方以及交易類型予以披露，類型相似的非重大交易可合并披露Ⅲ.企業(yè)無論是否發(fā)生關聯(lián)方交易，均應當在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關系的母公司和子公司有關的信息Ⅳ.關聯(lián)方交易的披露應遵循重要性原則，對企業(yè)財務狀況、經營成果沒有重大影響的關聯(lián)交易可以不披露【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:Ⅱ項，不具有重要性的，類型相似的非重大交易可合并披露。Ⅳ項，企業(yè)與關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)方交易的，應當在附注中披露該關聯(lián)方關系的性質、交易類型及交易要素。關聯(lián)交易不具有重要性的，類型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露。

5、在證券公司代辦股份轉讓系統(tǒng)的原STAQ、 NET系統(tǒng)掛牌公司和退市公司及其股份轉讓相關活動，由（ ）負責監(jiān)督管理?！具x擇題】

A.全國股份轉讓系統(tǒng)公司

B.中國證監(jiān)會

C.財政部

D.相關監(jiān)督機構

正確答案:A

答案解析:根據《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司管理暫行辦法》第三十四條，在證券公司代辦股份轉讓系統(tǒng)的原STAQ、 NET系統(tǒng)掛牌公司和退市公司及其股份轉讓相關活動，由全國股份轉讓系統(tǒng)公司負責監(jiān)督管理。

6、所屬企業(yè)申請到境外上市，上市公司應當符合的條件不包括（）?！具x擇題】

A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利

B.上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產、財務獨立，經理人員不存在交叉任職

C.上市公司最近4個會計年度內發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務和資產不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市

D.上市公司應不存在資金、資產被具有實際控制權的個人、法人或其他組織及其關聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關聯(lián)交易

E.上市公司最近一個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的50％

正確答案:C

答案解析:選項C正確：上市公司所屬企業(yè)到境外上市，是指上市公司有控制權的所屬企業(yè)到境外證券市場公開發(fā)行股票并上市的行為。根據《關于規(guī)范境內上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關問題的通知》第二條相關規(guī)定，所屬企業(yè)申請到境外上市，上市公司應當符合下列條件：（一）上市公司在最近三年連續(xù)盈利。（二）上市公司最近三個會計年度內發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務和資產不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市。（三）上市公司最近一個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的50％。（四）上市公司最近一個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)凈資產不得超過上市公司合并報表凈資產的30％。（五）上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產、財務獨立，經理人員不存在交叉任職。（六）上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%。（七）上市公司不存在資金、資產被具有實際控制權的個人、法人或其他組織及其關聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關聯(lián)交易。（八）上市公司最近三年無重大違法違規(guī)行為。

7、股份公司股東可以查閱的是（）?！具x擇題】

A.股東大會會議記錄

B.董事會會議記錄

C.監(jiān)事會會議記錄

D.會計賬薄

E.公司合同

正確答案:A

答案解析:選項A正確：考點股份公司股東知情權?！豆痉ā返诰攀邨l，（股份公司）股東有權查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務會計報告，對公司的經營提出建議或者質詢。（選項BC中董事會、監(jiān)事會應當是決議，記錄不可以查閱；選項D中股份公司股東不可以查閱公司會計賬簿。）

8、下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的有（）。I.以100萬元應收債權換取生產用設備II.以持有的一項土地使用權換取一棟生產用廠房III.以持有至到期的公司債券換取一項長期股權投資IV.以一批存貨換取一臺公允價值為100萬元的設備并支付50萬元補價V.以公允價值為200萬元的房產換取一臺運輸設備并收取24萬元補價【組合型選擇題】

A.I、III

B.II、V

C.III、IV

D.IV、V

正確答案:B

答案解析:非貨幣性資產交換是一種非經常性的特殊交易行為，是交易雙方主要以存貨、固定資產、無形資產和長期股權投資等非貨幣性資產進行的交換。 應收債權和持有至到期的公司債券屬于貨幣性資產，因此I、III兩項不屬于非貨幣性資產交換，認定涉及少量貨幣性資產的交換為非貨幣性資產交換，通常以補價占整個資產交換金額的比例低于25%作為參考。50÷100=50%>25%，因此D項不屬于非貨幣性資產交換；24÷200=12%<25%，因此V項屬于非貨幣性資產交換。

9、在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額不得計入當期進項稅額的有（）。I.免稅貨物的進項稅額II.非常損失貨物的進項稅額III.簡易辦法征稅貨物的進項稅額IV.非應稅項目用貨物的進項稅額V.用于集體福利的貨物的進項稅額【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正確答案:D

答案解析:上述I、II、IV、V四項不能計入當期進項稅，因為這些項目不可能有銷項相對應，增值稅計算的一個技巧就在于不能抵扣沒有銷項對應的進項稅。而III項，用簡易辦法計算銷項稅的貨物是不能抵扣進項稅的。

10、上市公司編制重組預案時，應涉及到上市公司基本情況，其內容不包括（ ）?！具x擇題】

A.公司設立情況及曾用名稱

B.最近5年控股權的變動情況

C.控股股東概況

D.實際控制人概況

正確答案:B

答案解析:上市公司編制重組預案時，涉及到的上市公司基本情況包括：公司設立情況及曾用名稱，最近3年的控股權變動情況、主營業(yè)務發(fā)展情況和主要財務指標（包括總資產、凈資產、主營業(yè)務收入、利潤總額、凈利潤等），以及控股股東、實際控制人概況。