2021年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說法正確的有（）。【選擇題】

A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人

B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少半年對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見

C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露后，對業(yè)績快報進(jìn)行審計(jì)

D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報告或者鑒證報告

E.內(nèi)部審計(jì)部門至少每半年度向董事會或者其專門委員會報告一次，內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題等

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見；（選項(xiàng)B錯誤）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進(jìn)行審計(jì)；（選項(xiàng)C錯誤）上市公司在聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時，應(yīng)當(dāng)至少每2年要求會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報告或者鑒證報告；（選項(xiàng)D錯誤）至少每季度向董事會或者其專門委員會報告一次，內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題等。（選項(xiàng)E錯誤）

2、截至2010年12月31日，甲上市公司的總資產(chǎn)為4億元，凈資產(chǎn)為0.9億元，甲公司2010年度的營業(yè)收入為3億元。根據(jù)《重組管理辦法》的規(guī)定，甲公司在2011年10月發(fā)生的下列哪些行為，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組（）。Ⅰ.甲公司購買乙公司的資產(chǎn)凈額占上市公司2010年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且超過4000萬元人民幣Ⅱ.甲公司出售對丙公司的全部股權(quán)，出售前持有丙公司70%的股份，丙公司2010年度的營業(yè)收入為2億元Ⅲ.甲公司將部分資產(chǎn)出售給乙公司，出售的資產(chǎn)在2010年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報告營業(yè)收入的比例達(dá)到35%Ⅳ.2010年11月，甲公司購買丁公司的非股權(quán)資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)凈資產(chǎn)賬面值和成交金額都為0.4億元，經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)定，該次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組；本次甲公司購買丁公司的非股權(quán)資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)凈資產(chǎn)賬面值和成交金額都為0.3億元Ⅴ.因經(jīng)營虧損，甲公司與戊公司簽訂協(xié)議，將全部經(jīng)營性資產(chǎn)委托戊公司經(jīng)營，經(jīng)營期限為20年，甲公司每年收取固定費(fèi)用，協(xié)議期間甲公司不得收回資產(chǎn)【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十二條第一款第三項(xiàng)規(guī)定，上市公司及其控股或者控制公司購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且超過5000萬元人民幣時，構(gòu)成重大資產(chǎn)組；（Ⅰ項(xiàng)不構(gòu)成）《重組管理辦法》第十二條第一款第二項(xiàng)規(guī)定，上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計(jì)年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。（Ⅲ項(xiàng)不構(gòu)成）

3、上市公司非公開發(fā)行股票的特定對象應(yīng)不超過（）名?！具x擇題】

A.5

B.10

C.15

D.20

正確答案:B

答案解析:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十七條規(guī)定，非公開發(fā)行股票的特定對象應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①特定對象符合股東大會決議規(guī)定的條件；② 發(fā)行對象不超過10名。若發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院相關(guān)部門事先批準(zhǔn)。

4、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（  ）?！具x擇題】

A.可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額

B.權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)

C.企業(yè)將作為存貨和自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其賬面價值大于公允價值的

D.可供出售金融資產(chǎn)的公允價值下降

E.公允價值不能可靠計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)

正確答案:D

答案解析:A，可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額方作為其他綜合收益核算；B，權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)沖減，“資本公積－其他資本公積”不屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容；C，賬面價值大于公允價值的，計(jì)入“公允價值變動損益”；E，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)以公允價值計(jì)量，但以前公允價值不能可靠計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)，在其公允價值能夠可靠計(jì)量時改按公允價值計(jì)量，將相關(guān)賬面價值與公允價值之間的差額記入“其他綜合收益”科目，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

5、下列項(xiàng)目中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。Ⅰ.銷售費(fèi)用Ⅱ.資產(chǎn)減值損失Ⅲ.公允價值變動收益Ⅳ.投資收益Ⅴ.營業(yè)收入【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:E

答案解析:選項(xiàng)E正確：營業(yè)利潤的計(jì)算公式為：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出影響利潤總額，但不影響營業(yè)利潤；所得稅費(fèi)用影響凈利潤，但不影響營業(yè)利潤和利潤總額。

6、以下關(guān)于發(fā)行保薦工作報告的要求和主要內(nèi)容說法正確的有（）。Ⅰ.核查證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的情況，說明證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見與保薦機(jī)構(gòu)所作判斷存在的差異，對其中的重大差異，應(yīng)詳細(xì)說明研究并予以解決的過程Ⅱ.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明項(xiàng)目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問題以及對主要問題的研究、分析與處理情況，重點(diǎn)說明對主要問題的解決情況，并全面披露風(fēng)險Ⅲ.發(fā)行保薦工作報告是發(fā)行保薦書的輔助性文件Ⅳ.發(fā)行保薦工作報告應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期?！窘M合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：選項(xiàng)Ⅱ沒有要求全面披露風(fēng)險；（選項(xiàng)Ⅱ錯誤）發(fā)行保薦書應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期；（選項(xiàng)Ⅳ錯誤）發(fā)行保薦工作報告應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人（+他項(xiàng)目人員）簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期?！蛾P(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)問題的意見》(2012.3.15證監(jiān)會公告[2012]4號)，保薦代表人和其他項(xiàng)目人員應(yīng)在《發(fā)行保薦工作報告》上簽字，并根據(jù)自己所從事的具體工作承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

7、發(fā)行人應(yīng)在人民幣債券發(fā)行日前（）個月內(nèi)，為發(fā)行債券募集的資金開立非居民人民幣專用賬戶?！具x擇題】

A.1

B.2

C.3

D.4

正確答案:A

答案解析:發(fā)行人應(yīng)在人民幣債券發(fā)行日前1個月內(nèi)，為發(fā)債募集的資金開立非居民人民幣專用賬戶。該賬戶的開立、注銷及有關(guān)資金的結(jié)、售匯應(yīng)經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)。

8、上市公司信息披露文件同時采用中文、外文文本的，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保證兩種文本的內(nèi)容一致。若當(dāng)兩種文本發(fā)生歧義時，應(yīng)以（）為準(zhǔn)?！具x擇題】

A.英文文本

B.中文文本

C.任一文本

D.具體說明

正確答案:B

答案解析:《上市公司信息披露管理辦法》第八條規(guī)定。信息披露文件應(yīng)當(dāng)采用中文文本。同時采用外文文本的，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保證兩種文本的內(nèi)容一致。兩種文本發(fā)生歧義時，以中文文本為準(zhǔn)。

9、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定（）名保薦代表人具體負(fù)責(zé)1家發(fā)行人的保薦工作，并指定（）名項(xiàng)目協(xié)辦人?！具x擇題】

A.1;2 

B.2; 1 

C.1; 3

D.3; 1

正確答案:B

答案解析:保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定2名保薦代表人具體負(fù)責(zé)1家發(fā)行人的保薦工作，出具由法定代表人簽字的專項(xiàng)授權(quán)書，并確保保薦機(jī)構(gòu)有關(guān)部門和人員有效分工協(xié)作。保薦機(jī)構(gòu)可以指定1名項(xiàng)目協(xié)辦人。

10、如果公司對最近1期年度財(cái)務(wù)報告進(jìn)行更正，但不能及時披露更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報表及相關(guān)附注，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時刊登“提示性公告”，并應(yīng)當(dāng)在該臨時公告公布之日起（ ）日內(nèi)披露具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的更正后的年度報告?！具x擇題】

A.15

B.20

C.30

D.45

正確答案:D

答案解析:參見《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》第六條規(guī)定。