2021年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、上市公司有下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票（）?！具x擇題】

A.連續(xù)3年不分紅

B.最近1年被CPA出具非標審計意見，但所涉及的重大影響已經消除

C.某董事最近三十六個月內受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

D.上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保但已解除

E.某高級管理人員前年受到過證券交易所公開譴責

正確答案:C

答案解析:選項C符合題意：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》 第三十九條，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：（1）本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；（2）上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除；（3）上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；（4）現(xiàn)任董事、高級管理人員最近三十六個月內受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近十二個月內受到過證券交易所公開譴責； （5）上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調查；（6）最近一年及一期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；（7）嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。

2、下列項目中，產生可抵扣暫時性差異的有（）。Ⅰ.對存貨計提跌價準備Ⅱ.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分Ⅲ.對固定資產，企業(yè)根據期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整Ⅳ.對無形資產，企業(yè)根據期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分Ⅴ.對投資性房地產，企業(yè)根據期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:根據暫時性差異對未來期間應納稅所得額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。應納稅暫時性差異通常產生于以下情況：①資產的賬面價值大于其計稅基礎；②負債的賬面價值小于其計稅基礎。可抵扣暫時性差異通常產生于以下情況：①資產的賬面價值小于其計稅基礎；②負債的賬面價值大于其計稅基礎。Ⅰ、Ⅳ兩項產生的是可抵扣暫時性差異。

3、B股份有限公司截至2008年12月31日共發(fā)行股票300股，股票面值為1元，資本公積（股本溢價）600萬元，盈余公積金400萬元，B公司資本公積-其他資本公積500萬元。經股東大會批準，B公司以現(xiàn)金回購本公司股票300萬股并注銷。假定B公司按照每股4元回購股票，不考慮其他因素，則以下關于B公司回購注銷庫存股的會計處理正確的是（）。Ⅰ.B公司注銷回購庫存股應沖減資本公積900萬Ⅱ.B公司注銷回購庫存股應沖減盈余公積300萬Ⅲ.B公司回購股票時，企業(yè)庫存股的入賬金額是1200萬元Ⅳ.B公司注銷回購庫存股時，企業(yè)股本減少的金額是1200萬元【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:選項C正確：B公司賬務處理如下:（1）回購庫存股借：庫存股 12000000貸：銀行存款 12000000（2）注銷回購庫存股借：股本 3000000資本公積——股本溢價 6000000盈余公積 3000000貸：庫存股 12000000（Ⅱ、Ⅲ正確）

4、上市公司應當在董事會審議通過股權激勵計劃草案后的（  ）個交易日內，公告董事會決議、股權激勵計劃草案摘要、獨立董事意見。【選擇題】

A.1

B.2

C.5

D.10

正確答案:B

答案解析:參見《上市公司股權激勵管理辦法》（試行）第三十條第一款規(guī)定。上市公司應當在董事會審議通過股權激勵計劃草案后的2個交易日內,公告董事會決議、股權激勵計劃草案摘要、獨立董事意見。

5、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》規(guī)定，公司對其控股子公司的管理控制，至少應包括下列（ ）控制活動。I.依據公司的經營策略和風險管理政策，督導主要控股子公司建立起相應的經營計劃、風險管理程序II.要求控股子公司及時向公司董事會秘書報送其董事會決議、股東大會決議等重要文件，通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生重大影響的事項 III.不定期取得并分析各控股子公司的季度或月度報告，包括營運報告、產銷量報表、資產負債報表、損益報表、現(xiàn)金流量報表、向他人提供資金及提供擔保報表等IV.建立對各控股子公司的控制制度，明確向控股子公司委派的董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的選任方式和職責權限等 V.要求各控股子公司向公司分管負責人報告所有業(yè)務事項、財務事項以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生影響的信息【組合型選擇題】

A.I、V

B.II、IV

C.I、II

D.III、V

正確答案:B

答案解析:根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》第7. 2. 2條規(guī)定，I項應為，依據公司的經營策略和風險管理政策，督導各控股子公司建立起相應的經營計劃、風險管理程序，III項應為，定期取得并分析各控股子公司的季度或月度報告，包括營運報告、產銷量報表、資產負債報表、損益報表、 現(xiàn)金流量報表、向他人提供資金及提供擔保報表等，V項應為，要求各控股子公司建立重大事項報告制度和審議程序，及時向公司分管負責人報告重大業(yè)務事項、重大財務事項以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生重大影響的信息，并嚴格按照授權規(guī)定將重大事項報公司董事會審議或股東大會審議。

6、影響期權價格的主要因素有（）。Ⅰ.標的物價格的波動性Ⅱ.利率Ⅲ.權利期間Ⅳ.協(xié)定價格與市場價格【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:選項D正確：影響期權價格的主要因素有：（1）協(xié)定價格與市場價格。協(xié)定價格與市場價格是影響期權價格最主要的因素；（Ⅳ正確）（2）權利期間。權利期間是指期權剩余的有效時間，即期權成交日至期權到期日的時間；（Ⅲ正確）（3）利率。利率，尤其是短期利率的變動會影響期權的價格。利率變動對期權價格的影響是復雜的；（Ⅱ正確）（4）標的物價格的波動性。通常，標的物價格的波動性越大，期權價格越高；波動性越小，期權價格越低；（Ⅰ正確）（5）標的資產的收益。標的資產的收益將影響標的資產的價格。

7、下列各項不符合資產定義的是（  ）?！具x擇題】

A.已經銷售但是沒有提取的存貨

B.委托代銷商品

C.未完工的在產品

D.發(fā)出商品

E.購入原材料

正確答案:A

答案解析:選項A，已經銷售但是沒有提取的存貨不屬于企業(yè)的資產。                                                  資產的定義及其確認選項B、C、D均符合資產定義。

8、保薦人保薦股票在深交所上市（股票恢復上市除外）時，應當向交易所提交上市保薦書等文件，上市保薦書的內容應當包括（）。 I.發(fā)行股票、可轉換公司債券的公司概況II.發(fā)行人所在行業(yè)的風險情況III.保薦人是否存在可能影響其公正履行保薦職責的情形的說明IV.對公司持續(xù)督導工作的安排V.保薦人對最近1次保薦業(yè)務的簡要說明【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正確答案:B

答案解析:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(2013年修訂）第4. 5條和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2012年修訂）第4. 5條均規(guī)定，上市保薦書應當包括以下內容：①發(fā)行股票、可轉換公司債券的公司概況，②申請上市的股票、可轉換公司債券的發(fā)行情況，③保薦人是否存在可能影響其公正履行保薦職責的情形的說明，④保薦人按照有關規(guī)定應當承諾的事項，⑤對公司持續(xù)督導工作的安排，⑥保薦人和相關保薦代表人的聯(lián)系地址、 電話和其他通訊方式；⑦保薦人認為應當說明的其他事項；⑥交易所要求的其他內容。

9、下列有關無形資產會計處理的表述中，正確的有（）。I.自用的土地使用權應確認為無形資產 II.使用壽命不確定的無形資產應在每個會計期間進行減值測試III.無形資產均應確定預計使用年限并分期攤銷IV.內部研發(fā)項目研究階段發(fā)生的支出不應確認為無形資產V.用于建造廠房的土地使用權的賬面價值應計入所建廠房的建造成本【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.II、IV、V

正確答案:B

答案解析:某項無形資產的使用壽命無法合理估計時，應作為使用壽命不確定的無形資產。使用壽命不確定的無形資產不需要攤銷，但應當在每個會計期間進行減值測試；用于建造廠房的土地使用權的賬面價值不應計入所建廠房的建造成本。

10、保薦機構推薦發(fā)行人證券上市時提交的上市保薦書的主要內容不包括（）?！具x擇題】

A.對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導工作的具體安排

B.相關承諾事項

C.保薦機構與發(fā)行人的關聯(lián)關系

D.發(fā)行人存在的主要風險

E.逐項說明本次證券上市是否符合《公司法》、《證券法》及證券交易所規(guī)定的上市條件

正確答案:D

答案解析:選項D符合題意：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》（2020）第25條規(guī)定，保薦機構推薦發(fā)行人證券上市，應當向證券交易所提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務有關的文件，并報中國證監(jiān)會備案。上市保薦書應當包括下列內容：（1）逐項說明本次證券上市是否符合《公司法》、《證券法》及證券交易所規(guī)定的上市條件；（E包括）（2）對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導工作的具體安排；（A包括）（3）保薦機構與發(fā)行人的關聯(lián)關系；（C包括）（4）相關承諾事項；（B包括）（5）中國證監(jiān)會或者證券交易所要求的其他事項。