2022年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某上市公司公開發(fā)行可轉債，面值100元，初始轉股價格為8元/股，當前可轉債市價123.5元，二級市場股票價格為10元/股。若買入可轉債一手并立即轉股，收益是（）元。該上市公司隨后公布年度分紅派息每10股派發(fā)0. 9元（含稅）的分配方案。若調整轉股價格，則轉股價格調整為（）元。【選擇題】

A.1.5；7.91

B.2；7.6

C.15；7.91

D.23.6；9.91

E.20；7.91

正確答案:C

答案解析:轉股收益=100/8 x 10x10-123.5x10 =15(元）；調整后轉股價格=8-0.9/10=7.91 (元)。

2、2007年5月13日，甲公司支付價款1 060 000元從二級市場購入乙公司發(fā)行的股票100 000股，每股價格10.60元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.60元)，另支付交易費用1 000元。甲公司將持有的乙公司股權劃分為交易性金融資產，且持有乙公司股權后對其無重大影響。甲公司其他相關資料如下：（1）5月23日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利；（2）6月30日，乙公司股票價格漲到每股13元；（3）8月15日，將持有的乙公司股票全部售出，每股售價15元。假定不考慮其他因素，下列關于甲公司的賬務處理正確的有（）。Ⅰ.5月13日，購入乙公司股票借：交易性金融資產——成本 1 000000應收股利 60 000投資收益 1 000貸：銀行存款 1 061000Ⅱ.5月23日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利借：銀行存款 60 000貸：應收股利 60 000Ⅲ.6月30日，確認股票價格變動借：交易性金融資產——公允價值變動 300 000貸：公允價值變動損益 300 000Ⅳ.8月15日，乙公司股票全部售出借：銀行存款 1 500000公允價值變動損益 300 000貸：交易性金融資產——成本 1 000 000——公允價值變動 300 000投資收益 500 000【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:選項C正確：（1）5月13日，購入乙公司股票借：交易性金融資產——成本 1 000000應收股利 60 000投資收益 1 000貸：銀行存款 1 061000（Ⅰ正確）（2）5月23日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利借：銀行存款 60 000貸：應收股利 60 000（Ⅱ正確）（3）6月30日，確認股票價格變動借：交易性金融資產——公允價值變動 300 000貸：公允價值變動損益 300 000（Ⅲ正確）（4）8月15日，乙公司股票全部售出借：銀行存款 1 500000公允價值變動損益 300 000貸：交易性金融資產——成本 1 000 000——公允價值變動 300 000投資收益 500 000（Ⅳ正確）

3、.某偏遠山區(qū)為吸引投資，向某公司無償劃撥了一片荒山，使用年限50年，當地尚不存在活躍市場，公允價値無法可靠計量，公司以下會計處理正確的是（）?！具x擇題】

A.作為政府補助，以1元價格計入資本公積

B.由于不存在可比市場，可參照該市的房地產市場中土地使用權的同期市場價格確定評估值，進行計量，計入遞延收益并于50年內進行攤銷

C.投資者應當按照名義金額計量，為避免財務報表產生誤導，投資者對于不能合理確定價值的政府補助，應當在附注中披露該政府補助的性質、范圍和期限

D.由于未支付任何款項，無須確認，但需要建立資產備查簿進行登記

正確答案:C

答案解析:企業(yè)取得的政府補助為非貨幣性資產 的，應當首先同時確認一項資產（固定資產或無形資產等）和遞延收益，然后在相關資產使用壽命內平均分攤述延收益，計入當期收益（營業(yè)外收入）。 但是，以名義金額計量的政府補助，在取得時計入當期損益。為了避免財務報表產生誤導，對于不能合理確定價位的政府補助，應當在附注中披露該政府補助的性質、范圍和期限。

4、甲公司有A原材料賬面價12萬元/套，專門用于生產產品×，該原材料市場銷售價格為9萬元/套。每套原材料加工成×產品將要發(fā)生成本15萬元，每件×產品估計的銷售稅費為1萬元，產品售價26元／套，問期末該原材料要計提多少跌價準備（）?！具x擇題】

A.0

B.1萬元

C.2萬元

D.4萬元

E.3萬元

正確答案:C

答案解析:選項C正確：為生產而持有的原材料，若產品沒有發(fā)生減值，材料按成本計量，不計提跌價準備；若產品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，材料可變現(xiàn)凈值=產品的估計售價-至完工將要發(fā)生的成本-銷售產品估計的銷售費用和稅費；本題中用該原材料生產的產品可變現(xiàn)凈值為26-1=25(萬元)，產品成本=12+15=27(萬元)，產品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量；A材料可變現(xiàn)凈值=26-15-1=10(萬元)，材料成本為12萬元，則需計提跌價準備為2萬元。

5、下列投資中，不應作為長期股權投資核算的是（）【選擇題】

A.對子公司的投資

B.對被投資單位具有重大影響的投資

C.對被投資單位能夠實施共同控制的投資

D.在活躍市場中有報價、公允價值能可靠計量的沒有控制、共同控制或重大影響的權益性投資

正確答案:D

答案解析:D項應按金融工具準則的有關規(guī)定處理

6、下列有關證券公司次級債券的說法正確的是（         ）?！具x擇題】

A.證券公司次級債券可以采用廣告方式發(fā)行

B.次級債券的機構投資者包括注冊資本不低于人民幣5000萬元的企業(yè)法人

C.每期債券的機構投資者合計不得超過300人

D.次級債券的機構投資者包活保險公司

正確答案:D

答案解析:《證券公司次級債管理規(guī)定》第二條第二款和第三款規(guī)定，證券公司次級債券的機構投資者是指，經國家金融監(jiān)管部門批準設立的金融機構，包括商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、信托公司和保險公司等；上述金融機構面向投資者發(fā)行的理財產品，包括但不限于銀行理財產品、信托產品、投連險產品、基金產品、證券公司資產管理產品等；注冊資本不低于人民幣1000萬元的企業(yè)法人；合伙人認繳出資總額不低于人民幣5000萬元，實繳出資總額不低于人民幣1000萬元的合伙企業(yè)；經中國證監(jiān)會認可的其他投資者。證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。每期債券的機構投資者合計不得超過200人。

7、信貸資產證券化受托機構由（）擔任。Ⅰ.依法設立的信托投資公司Ⅱ.中國銀保監(jiān)會批準的其他機構Ⅲ.中國證監(jiān)會批準的其他機構Ⅳ.依法設立的資產支持證券機構【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ

正確答案:D

答案解析:信貸資產證券化受托機構由依法設立的信托投資公司或者中國銀保監(jiān)會批準的其他機構擔任。

8、關于向參與網上發(fā)行的投資者配售股票，下列說法正確的有（）。 Ⅰ. 向參與網上發(fā)行的投資者配售方式是指通過交易所交易系統(tǒng)公開發(fā)行股票 Ⅱ. 投資者參與網上發(fā)行應當遵守證券交易所和證券登記結算機構的相關規(guī)定Ⅲ.網上發(fā)行時發(fā)行價格尚未確定的，參與網上發(fā)行的投資者應當按價格區(qū)間上限申購 Ⅳ. 如果最終確定的發(fā)行價格低于價格區(qū)間上限，差價部分不需退還給投資者Ⅴ. 首次公開發(fā)行股票達到一定規(guī)模的，發(fā)行人及其主承銷商應當在網下配售和網上發(fā)行之間建立回撥機制，根據申購情況調整網下配售和網上發(fā)行的比例【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

正確答案:B

答案解析:Ⅳ項，根據《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第十二條，如最終確定的發(fā)行價格低于價格區(qū)間上限，差價部分應當退還給投資者。

9、下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）。Ⅰ.與發(fā)行權益性證券直接相關的手續(xù)費、傭金等交易費用Ⅱ.企業(yè)接受投資者投入的資本Ⅲ.用資本公積轉增資本Ⅳ.處置采用權益法核算的長期股權投資Ⅴ.以權益結算的股份支付行權時【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：選項Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ均引起資本公積變動。處置采用權益法核算的長期股權投資，還應結轉原計入資本公積的相關金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記“投資收益”科目；（選項Ⅳ符合題意）以權益結算的股份支付行權時，減少資本公積（其他資本公積），增加股本和資本公積（股本溢價）。（選項Ⅴ符合題意）

10、上市公司非公開發(fā)行股票結束后，發(fā)行人應在發(fā)行情況報告書中看重披露本次發(fā)行前后前（）名股東持股數量、持股比例、股份性質及其股份限售比較情況?！具x擇題】

A.5

B.10

C.15

D.20

正確答案:B

答案解析:《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第25號一一上市公司非公開發(fā)行股票預案和發(fā)行情況報告書》第二十一條規(guī)定，發(fā)行人應在發(fā)行情況報告書中應看重披露：①本次發(fā)行前后前10名股東持股數量、持股比例、股份性質及其股份限售比較情況；②本次發(fā)行對公司的影響，包括股本結構、資產結構、業(yè)務結構、公司治理、高管人員結構、關聯(lián)交易和同業(yè)競爭等的變動情況。