2021年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）。Ⅰ.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費、傭金等交易費用Ⅱ.企業(yè)接受投資者投入的資本Ⅲ.用資本公積轉(zhuǎn)增資本Ⅳ.處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資Ⅴ.以權(quán)益結(jié)算的股份支付行權(quán)時【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：選項Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ均引起資本公積變動。處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，還應結(jié)轉(zhuǎn)原計入資本公積的相關(guān)金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記“投資收益”科目；（選項Ⅳ符合題意）以權(quán)益結(jié)算的股份支付行權(quán)時，減少資本公積（其他資本公積），增加股本和資本公積（股本溢價）。（選項Ⅴ符合題意）

2、關(guān)于招股說明書對股利分配政策的披露，下列說法錯誤的是（）。【選擇題】

A.發(fā)行人應披露最近3年股利分配政策、實際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策

B.發(fā)行人應披露本次發(fā)行完成前滾存利潤的分配安排和已履行的決策程序

C.若發(fā)行前的滾存利潤歸發(fā)行前的股東享有，應披露滾存利潤的審計和實際派發(fā)情況，同時在招股說明書首頁對滾存利潤中由發(fā)行前股東單獨享有的金額以及是否派發(fā)完畢作“重大事項提示”

D.發(fā)行人已發(fā)行境外上市外資股的，應披露股利分配的上限為按中國會計準則和制度與上市地會計準則確定的未分配利潤的平均數(shù)

E.發(fā)行人已發(fā)行境外上市外資股的，應披露股利分配的上限為按中國會計準則和制度與上市地會計準則確定的未分配利潤數(shù)字中較低者

正確答案:D

答案解析:選項D說法錯誤：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號——招股說明書》（2006年修訂）第一百一十四條，發(fā)行人已發(fā)行境外上市外資股的，應披露股利分配的上限為按中國會計準則和制度與上市地會計準則確定的未分配利潤數(shù)字中較低者；第一百一十二條，發(fā)行人應披露最近三年股利分配政策、實際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策；（A說法正確）第一百一十三條，發(fā)行人應披露本次發(fā)行完成前滾存利潤的分配安排和已履行的決策程序。若發(fā)行前的滾存利潤歸發(fā)行前的股東享有，應披露滾存利潤的審計和實際派發(fā)情況，同時在招股說明書首頁對滾存利潤中由發(fā)行前股東單獨享有的金額以及是否派發(fā)完畢作“重大事項提示”。（BC說法正確）

3、一上市公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、毛利率均下降，以下保代的哪些回復符合邏輯（）。Ⅰ.毛利率降低主要原因是低價格銷售給子公司代為銷售Ⅱ.備用金較高，導致應收賬款周轉(zhuǎn)率降低Ⅲ.在建項目未完工，導致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低Ⅳ.因接到一個大訂單，公司加大產(chǎn)品生產(chǎn)量，增加產(chǎn)品儲備，導致流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:選項B正確：Ⅰ項，銷售給子公司在合并報表中會進行抵消，不構(gòu)成其毛利率低的合理因素；Ⅱ項，備用金一般是在“其他應收款”核算，與應收賬款周轉(zhuǎn)率沒有關(guān)系。

4、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的下列表述中，不正確的有（）。Ⅰ.國有獨資公司不設股東會Ⅱ.董事長、副董事長由董事會選舉產(chǎn)生Ⅲ.國有獨資公司監(jiān)事會成員不得少于3人，其中職工代表的比例不得低于1/3Ⅳ.國有獨資公司董事會成員均由國家授權(quán)投資的機構(gòu)委派【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:選項B表述不正確：國有獨資公司不設股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東會職權(quán)（Ⅰ正確），董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會成員中指定（Ⅱ不正確），國有獨資公司監(jiān)事會成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于1/3（Ⅲ不正確），董事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派；但是，董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生（Ⅳ不正確）。

5、對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，下列說法中正確的有（）。Ⅰ.其應攤銷金額應當在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷Ⅱ.其攤銷期限應當自無形資產(chǎn)可供使用時起至不再作為無形資產(chǎn)確認時止Ⅲ.其攤銷期限應當自無形資產(chǎn)可供使用的下個月時起至不再作為無形資產(chǎn)確認時止Ⅳ.無形資產(chǎn)的應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額，已計提減值準備的無形資產(chǎn)還應扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準備累計金額Ⅴ.無形資產(chǎn)一定沒有殘值【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、IV

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:Ⅲ項，無形資產(chǎn)的攤銷期限應當自無形資產(chǎn)可供使用時起至不再作為無形資產(chǎn)確認時止。Ⅴ項，使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其殘值一般為零，但下列情況除外：①有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時購買該無形資產(chǎn)；②可以根據(jù)活躍市場得到預計殘值信息，并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時可能存在。

6、在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額不得計入當期進項稅額的有（）。I.免稅貨物的進項稅額II.非常損失貨物的進項稅額III.簡易辦法征稅貨物的進項稅額IV.非應稅項目用貨物的進項稅額V.用于集體福利的貨物的進項稅額【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正確答案:D

答案解析:上述I、II、IV、V四項不能計入當期進項稅，因為這些項目不可能有銷項相對應，增值稅計算的一個技巧就在于不能抵扣沒有銷項對應的進項稅。而III項，用簡易辦法計算銷項稅的貨物是不能抵扣進項稅的。

7、保薦機構(gòu)應對本次證券發(fā)行應出具發(fā)行保薦書，需要在發(fā)行保薦書上簽字的人員有（）。Ⅰ.發(fā)行人代表人Ⅱ.保薦業(yè)務負責人Ⅲ.財務負責人Ⅳ.保薦代表人Ⅴ.項目協(xié)辦人【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:選項D正確：《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》第二十二條規(guī)定，發(fā)行保薦書應由保薦機構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務負責人（Ⅱ正確）、內(nèi)核負責人、保薦代表人（Ⅳ正確）和項目協(xié)辦人（Ⅴ正確）簽字，加蓋保薦機構(gòu)公章并注明簽署日期。

8、保薦總結(jié)報告書應當包括的內(nèi)容有（）。Ⅰ.發(fā)行人的基本情況  Ⅱ.保薦人的基本情況  Ⅲ.發(fā)行工作概述  Ⅳ.保薦工作概述  Ⅴ.履行保薦職責期間發(fā)生的重大事項【組合型選擇題】

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正確答案:C

答案解析:保薦總結(jié)報告書應當包括下列內(nèi)容：①發(fā)行人的基本情況，②保薦工作概述，③履行保薦職責期間發(fā)生的重大事項及處理情況，④對發(fā)行人配合保薦工作情況的說明及評價；⑤對證券服務機構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說明及評價；⑥中國證監(jiān)會要求的其他事項。

9、長江公司由投資者甲、乙、丙三方組成，三者之間的協(xié)議規(guī)定，75%以上的表決權(quán)即可對安排的相關(guān)活動作出決策。假定甲、乙、丙任意兩方均可達成一致意見，但三方不可能達成一致意見。下列項目中屬于共同控制的是（）。【選擇題】

A.甲公司、乙公司、丙公司在長江公司中擁有的表決權(quán)分別為50%，25%，25%

B.甲公司、乙公司、丙公司在長江公司中擁有的表決權(quán)分別為55%，15%，30%

C.甲公司、乙公司、丙公司在長江公司中擁有的表決權(quán)分別為80%，15%，5%

D.甲公司、乙公司、丙公司在長江公司中擁有的表決權(quán)分別為40%，30%，30%

E.甲公司、乙公司、丙公司在長江公司中擁有的表決權(quán)分別為50%，20%，10%

正確答案:B

答案解析:選項A中，甲公司和乙公司、甲公司和丙公司是能夠集體控制該安排的兩個組合，如果存在兩個或兩個以上的參與方能夠集體控制某項安排的，不構(gòu)成共同控制；選項C中，甲公司可以對長江企業(yè)實施控制，不屬于共同控制范圍；選項D中，任意兩個投資者持股比例都達不到75%，不屬于共同控制；選項E中，任意兩個投資者持股比例都達不到75%，不屬于共同控制。

10、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.7萬元/件，其中600件有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元/件，預計銷售每件產(chǎn)品銷售費用約為0.1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費約為0.1萬元/件，該存貨應計提多少存貨跌價準備（）?！具x擇題】

A.100萬元

B.40萬元

C.166.67萬元

D.-100萬元

E.-40萬元

正確答案:B

答案解析:選項B正確：（1）對于有合同部分600件存貨，可變現(xiàn)凈值=500-600*（0.1+0.1）=380萬元，存貨成本=600*0.7 =420萬，需計提存貨跌價準備40萬元。（2）對于400件沒有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值=400*（1-0.1-0.1）=320萬元，成本為400*0.7=280萬元。不需計提存貨跌價準備。故1000件存貨期末需計提40萬存貨跌價準備。