2022年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO必須提交主板可以選擇性提交的文件為（）。【選擇題】

A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說(shuō)明

B.主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明

C.發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近三年及一期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含土地評(píng)估報(bào)告）

D.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)一首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》 （2006年修訂）主板上市申請(qǐng)文件目錄中與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件包括：（1）發(fā)行人關(guān)于最近3年及1期的納稅情況的說(shuō)明；（B必須提交）（2）發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近3年及1期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含土地評(píng)估報(bào)告）；（C必須提交）（3）發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告等。（D必須提交）以上都屬于必須提交的文件。關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用必須提交的文件包括：（1）募集資金投資項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)或備案文件；（2）發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告；（3）發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的合同或合同草案。據(jù)此，“發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說(shuō)明”不是必須提交的文件。根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)一一首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》（2014年修訂）創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件目錄中與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件同主板相同，而關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件則多出“發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說(shuō)明”。

2、投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資取得單一上市公司（）或以上股份，并承諾在10年內(nèi)持續(xù)持股不低于（）的，外匯管理部門(mén)在外匯登記證上加注“外商投資股份公司”?！具x擇題】

A.15%；20%

B.15%；25%

C.25%；20%

D.25%；25%

E.25%；15%

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：《外國(guó)投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第十九條規(guī)定，上市公司應(yīng)自外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi)，到稅務(wù)、海關(guān)、外匯管理等有關(guān)部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)。外匯管理部門(mén)在所頒發(fā)的外匯登記證上加注"外商投資股份公司（A股并購(gòu)）"。如投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資取得單一上市公司25%或以上股份并承諾在10年內(nèi)持續(xù)持股不低于25%的，外匯管理部門(mén)在外匯登記證上加注"外商投資股份公司（A股并購(gòu)25%或以上）"。

3、上市公司信息披露文件同時(shí)采用中文、外文文本的，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保證兩種文本的內(nèi)容一致。若當(dāng)兩種文本發(fā)生歧義時(shí)，應(yīng)以（）為準(zhǔn)。【選擇題】

A.英文文本

B.中文文本

C.任一文本

D.具體說(shuō)明

正確答案:B

答案解析:《上市公司信息披露管理辦法》第八條規(guī)定。信息披露文件應(yīng)當(dāng)采用中文文本。同時(shí)采用外文文本的，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保證兩種文本的內(nèi)容一致。兩種文本發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)。

4、以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的流動(dòng)性偏好理論說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長(zhǎng)，流動(dòng)性溢價(jià)越大，利率曲線的形狀是由對(duì)未來(lái)利率的預(yù)期和延長(zhǎng)償還期所必須的流動(dòng)性溢價(jià)共同決定的Ⅱ.如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的Ⅲ.如果預(yù)期利率下降的幅度較小，利率期限結(jié)構(gòu)向上傾斜，但兩條曲線趨于重合Ⅳ.如果預(yù)期利率下降較多，利率期限結(jié)構(gòu)向下傾斜Ⅴ.在預(yù)期利率水平上升和下降的時(shí)期大體相當(dāng)?shù)臈l件下，期限結(jié)構(gòu)下降的情況要多于期限結(jié)構(gòu)上升的情況【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長(zhǎng)，流動(dòng)性溢價(jià)越大，利率曲線的形狀是由對(duì)未來(lái)利率的預(yù)期和延長(zhǎng)償還期所必須的流動(dòng)性溢價(jià)共同決定的。（Ⅰ正確）（1）如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的；（Ⅱ正確）（2）如果預(yù)期利率下降，則分不同情況：下降的幅度較小，利率期限結(jié)構(gòu)向上傾斜，但兩條曲線趨于重合；預(yù)期利率下降較多，利率期限結(jié)構(gòu)向下傾斜；（Ⅲ、Ⅳ正確）（3）在預(yù)期利率水平上升和下降的時(shí)期大體相當(dāng)?shù)臈l件下，期限結(jié)構(gòu)上升的情況要多于期限結(jié)構(gòu)下降的情況。（Ⅴ錯(cuò)誤）

5、下列各項(xiàng)中能夠引起企業(yè)所有者權(quán)益減少的是（）【選擇題】

A.提取任意盈余公積

B.以資本公積轉(zhuǎn)增資本

C.提取法定盈余公積

D.股東大會(huì)宣告分派現(xiàn)金股利

正確答案:D

答案解析:股東大會(huì)宣告分派現(xiàn)金股利，借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目，一方面企業(yè)的所有者權(quán)益減少，另一方面企業(yè)的負(fù)債增加。ABC三項(xiàng)都引起所有者權(quán)益的內(nèi)部變化，不影響所有者權(quán)益總額的增減變動(dòng)。

6、根據(jù)《證券公司債券管理暫行辦法》，合格投資者是指自行判斷具備投資債券的獨(dú)立分析能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，且注冊(cè)資本應(yīng)在（）萬(wàn)元以上或者經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)在（）萬(wàn)元以上。 ；【選擇題】

A.1000；1000

B.1000；2000

C.2000；2000

D.2000；3000

E.1000；3000

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：《證券公司債券管理暫行辦法》第九條 定向發(fā)行的債券只能向合格投資者發(fā)行。合格投資者是指自行判斷具備投資債券的獨(dú)立分析能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，且符合下列條件的投資者：（1）依法設(shè)立的法人或投資組織；（2）按照規(guī)定和章程可從事債券投資；（3）注冊(cè)資本在1000萬(wàn)元以上或者經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)在2000萬(wàn)元以上。

7、公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金，必須經(jīng)過(guò)以下機(jī)構(gòu)審批或決議的是（）?！具x擇題】

A.經(jīng)董事會(huì)決議

B.經(jīng)公司股東會(huì)或股東大會(huì)決議

C.根據(jù)公司章程的規(guī)定

D.無(wú)須經(jīng)過(guò)股東會(huì)或股東大會(huì)決議

E.經(jīng)監(jiān)事會(huì)決議

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：根據(jù)《公司法》第一百六十六條　公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取；公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損；公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金；（選項(xiàng)B正確、選項(xiàng)ACDE錯(cuò)誤）公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，有限責(zé)任公司依照本法第三十五條的規(guī)定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外；股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)違反前款規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤(rùn)的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤(rùn)退還公司；公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)。

8、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。Ⅰ.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備由按單項(xiàng)存貨計(jì)提變更為按存貨類(lèi)別計(jì)提Ⅱ.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法Ⅲ.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式變更為公允價(jià)值模式Ⅳ.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅲ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，需要確定其可變現(xiàn)凈值，存貨可變現(xiàn)凈值的確定屬于會(huì)計(jì)估計(jì)，因此，可變現(xiàn)凈值確定方法的變更屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。選項(xiàng)Ⅰ，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備由按單項(xiàng)存貨計(jì)提變更為按存貨類(lèi)別計(jì)提屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。選項(xiàng)Ⅱ，固定資產(chǎn)的折舊方法。屬于會(huì)計(jì)估計(jì)，相應(yīng)變化即屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。選項(xiàng)Ⅲ、Ⅳ均屬于會(huì)計(jì)政策變更。

9、關(guān)于招股說(shuō)明書(shū)對(duì)股利分配政策的披露，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。【選擇題】

A.發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策

B.發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行完成前滾存利潤(rùn)的分配安排和已履行的決策程序

C.若發(fā)行前的滾存利潤(rùn)歸發(fā)行前的股東享有，應(yīng)披露滾存利潤(rùn)的審計(jì)和實(shí)際派發(fā)情況，同時(shí)在招股說(shuō)明書(shū)首頁(yè)對(duì)滾存利潤(rùn)中由發(fā)行前股東單獨(dú)享有的金額以及是否派發(fā)完畢作“重大事項(xiàng)提示”

D.發(fā)行人已發(fā)行境外上市外資股的，應(yīng)披露股利分配的上限為按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度與上市地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的未分配利潤(rùn)的平均數(shù)

E.發(fā)行人已發(fā)行境外上市外資股的，應(yīng)披露股利分配的上限為按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度與上市地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的未分配利潤(rùn)數(shù)字中較低者

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤：《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》（2006年修訂）第一百一十四條，發(fā)行人已發(fā)行境外上市外資股的，應(yīng)披露股利分配的上限為按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度與上市地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的未分配利潤(rùn)數(shù)字中較低者；第一百一十二條，發(fā)行人應(yīng)披露最近三年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策；（A說(shuō)法正確）第一百一十三條，發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行完成前滾存利潤(rùn)的分配安排和已履行的決策程序。若發(fā)行前的滾存利潤(rùn)歸發(fā)行前的股東享有，應(yīng)披露滾存利潤(rùn)的審計(jì)和實(shí)際派發(fā)情況，同時(shí)在招股說(shuō)明書(shū)首頁(yè)對(duì)滾存利潤(rùn)中由發(fā)行前股東單獨(dú)享有的金額以及是否派發(fā)完畢作“重大事項(xiàng)提示”。（BC說(shuō)法正確）

10、公開(kāi)發(fā)行企業(yè)債券的，若所籌集的資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的要求，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過(guò)該項(xiàng)目總投資的（  ； ）?！具x擇題】

A.10%

B.30%

C.50%

D.60%

正確答案:D

答案解析:公開(kāi)發(fā)行企業(yè)債券的必備條件之一是：籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，所需相關(guān)手續(xù)齊全：用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的要求，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過(guò)該項(xiàng)目總投資的60％；用于收購(gòu)產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的，比照該比例執(zhí)行；用于調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)的， 不受該比例限制，但企業(yè)應(yīng)提供銀行同意以債還貸的證明；用于補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金的，不超過(guò)發(fā)債總額的20％。