2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是()?！締芜x題】

A.電梯安裝公司為客戶安裝電梯

B.服裝企業(yè)受托為某單位加工服裝

C.修理公路橋梁

D.修配廠工人為本廠修理汽車

正確答案:B

答案解析:

選項A、C屬于營業(yè)稅的建筑安裝勞務(wù);

選項D屬于雇員為本單位提供的加工、修理勞務(wù)，不繳增值稅。

2、下列項目中，計算企業(yè)所得稅時，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.合理的工資、薪金支出

B.國有性質(zhì)的企業(yè)，不超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額部分的工資、薪金支出

C.企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D.公益性捐贈支出

正確答案:A、B

答案解析:選項C：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的范圍內(nèi)準(zhǔn)予稅前扣除。選項D:公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。

3、關(guān)于稅務(wù)行政處罰的法定原則，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對公民和組織實施稅務(wù)行政處罰必須有法定依據(jù)，無明文規(guī)定不得處罰

B.稅務(wù)行政處罰必須由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)設(shè)定

C.稅務(wù)行政處罰必須由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)實施

D.稅務(wù)行政處罰必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法定程序?qū)嵤?/p>

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務(wù)行政處罰必須由法定的國家機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)設(shè)定。

4、下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（）?！径噙x題】

A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

正確答案:A、D

答案解析:金銀首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)征收，在生產(chǎn)銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費稅。

5、下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是（　）?！締芜x題】

A.同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅

B.同一作品先在報刊連載后出版 （或相反） ，視為兩次稿酬所得征稅

C.同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅

D.預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計算征稅

正確答案:D

答案解析:預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)合并計算為一次征稅。

6、公民張某是某高校教授，2011年取得以下各項收入：（1）該企業(yè)實行年薪制，張某每月取得工資8000元，12月取得年終效益工資64000元；（2）4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，張某當(dāng)即拿出10000元通過民政部門捐給災(zāi)區(qū)；（3）5月份為B公司進(jìn)行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司決定為張某負(fù)擔(dān)個人所得稅；（4）7月份出訪美國，在美國舉辦講座取得酬金收入折合人民幣8300元，主辦方扣繳了個人所得稅折合人民幣415元；出訪美國期間通過協(xié)商將其另一本專著翻譯成英文出版，獲得版權(quán)收入折合人民幣37350元，在美國該項所得已納個人所得稅折合人民幣6249.90元；（5）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供字畫的原值；（6）從A國取得股息所得折合人民幣4000元，已在A國繳納個人所得稅200元；從B國取得特許權(quán)使用費所得人民幣3000元，已在B國繳納個人所得稅500元；要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（7）計算從B國取得的所得分別應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個人所得稅。【綜合題（主觀）】

答案解析:（7）來自B國所得的抵免限額＝（3000－800）×20%＝440（元），已在B國繳納個人所得稅500元，超過了抵免限額440元，超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度仍來自B國的所得已納稅額低于限額部分中補(bǔ)扣。（1分）

7、下列行為中,不屬于契稅征稅對象的是( )?！締芜x題】

A.國有土地使用權(quán)的贈與

B.房屋的交換

C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

D.房屋的抵債行為

正確答案:C

答案解析:農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移,不屬于契稅征稅對象。

8、對于委托其他納稅人代銷貨物,未開具發(fā)票且未收到代銷清單及貨款的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿()的當(dāng)天?！締芜x題】

A.30天

B.90天

C.180天

D.1年

正確答案:C

答案解析:委托其他納稅人代銷商品,對于發(fā)出代銷商品滿180天仍未收到代銷清單及全部或部分貨款且未開具發(fā)票的,視同銷售實現(xiàn),一律征收增值稅,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。

9、某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒，雙方簽訂了書面合同。根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，該啤酒廠的消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）?！締芜x題】

A.啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天

B.購買方收到啤酒的當(dāng)天

C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

D.取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天

正確答案:C

答案解析:采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

10、采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（ ）?！径噙x題】

A.自行計算應(yīng)納稅額

B.自行購買印花稅票

C.自行申報應(yīng)稅行為

D.自行一次貼足印花稅票并注銷

正確答案:A、B、D

答案解析:本題主要考查的是印花稅的稅收優(yōu)惠政策及征收管理規(guī)定。納稅人書立、領(lǐng)受或者使用印花稅法列舉的應(yīng)稅憑證的同時，納稅義務(wù)即已產(chǎn)生，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)和適用的稅目稅率，自行計算應(yīng)納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，納稅義務(wù)才算全部履行完畢。