2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、境外某單位派其職員入境在境內(nèi)修理一套精密機械設(shè)備，該境外單位未在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)也無代理人，該業(yè)務(wù)中增值稅由()?！締芜x題】

A.海關(guān)代為征收

B.該境外單位職員自己繳納

C.以購買勞務(wù)者代扣代繳

D.境外單位自行向境內(nèi)稅務(wù)機關(guān)申報

正確答案:C

答案解析:境外的單位或個人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。

2、以下關(guān)于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定描述不正確的有()?！径噙x題】

A.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得繳納個人所得稅

C.職工個人將以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，比照股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個人所得稅

D.對職工個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:選項B，職工以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅；選項C，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。

3、某大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2012年4月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)零售金銀首飾取得含稅銷售額12萬元，已扣減以舊換新舊金銀首飾價格4萬元。
(2)商場超市銷售蔬菜取得零售收入3萬元，銷售水果取得零售收入5萬元，銷售其他食品取得含稅銷售收入60萬元。
(3)商場家電部以分期收款方式批發(fā)銷售一批進口家電，合同規(guī)定不含稅銷售額300萬元，約定本月15日收回貨款的70%，剩余款項5月15日收回，商場本月15日收到約定款項后，按全額開具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票;還以舊換新銷售家電，實際收到零售收入90萬元，已扣減舊貨物收購價格5萬元。
(4)商場品牌區(qū)受托代銷(符合稅法規(guī)定條件)服裝，按本月按代銷零售收入的3%向委托方收取手續(xù)費1.8萬元。
(5)進貨取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額290萬元，從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)處購買商品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為80萬元、30萬元;商場超市外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明收購價格6萬元。
(6)五一勞動節(jié)前將經(jīng)銷的小家電發(fā)給員工每人一件，購進成本共計12萬元，零售價共計15萬元;又向某孤兒院贈送童裝一批，上年購進時成本1萬元，零售價1.5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)計算該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額。
(2)計算該企業(yè)當(dāng)月進項稅轉(zhuǎn)出額。
(3)計算當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額總和。
(4)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額?！揪C合題（主觀）】

答案解析:(1)當(dāng)期銷項稅額=12÷(1+17%)×17%+5÷(1+13%)×13%+60÷(1+17%)×17%+300×17%+(90+5)÷(1+17%)×17%+1.8÷3%÷(1+17%)×17%+1.5÷(1+17%)×17%=1.74+0.58+8.72+51+13.8+8.72+0.22=84.78(萬元)
【提示】2012年，蔬菜流通環(huán)節(jié)免交增值稅。
(2)該企業(yè)當(dāng)月進項稅轉(zhuǎn)出額=12×17%=2.04(萬元)
解析：
將購進的貨物用于集體福利和個人消費，其進項稅額不得抵扣，按購進成本轉(zhuǎn)出已抵扣的進項稅額。
(3)當(dāng)月可抵扣的進項稅額總和=290×17%+80×3%+6×13%-2.04=49.3+2.4+0.78-2.04=50.44(萬元)
(4)該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅=84.78-50.44=34.34(萬元)

4、以下不屬于特許權(quán)使用費所得的項目是（ ）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密

C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于特許權(quán)使用費所得。

5、【綜合題（主觀）】

答案解析:（5）單位或個人銷售抵債所得的不動產(chǎn)時，以全部收入減去抵債時不動產(chǎn)作價后的余額為計稅依據(jù)。銀行拍賣房屋應(yīng)納營業(yè)稅＝（146－120）×5％＝1.3（萬元）（1分）

6、 要求:根據(jù)上述資料,按下列計算回答問題,每問需計算出合計數(shù): (4)企業(yè)2011年實現(xiàn)的會計利潤; 【綜合題（主觀）】

答案解析:（4）會計利潤＝8600－5660＋700－100＋200＋50＋8.5＋30－1650－850－80－300－10－93.74＝844.76（萬元）（1.5分）

7、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年開發(fā)一個項目,有關(guān)經(jīng)營情況如下:(4)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。【綜合題（主觀）】

答案解析:(1)該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30(萬元)(4)收入總額=4000(萬元)準(zhǔn)予扣除項目合計金額=2703(萬元)增值額=4000-2703=1297(萬元)增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=1297÷2703×100%=47.98%,適用稅率30%應(yīng)納土地增值稅=1297×30%=389.1(萬元)。

8、下列各項,應(yīng)計入個人所得稅的工資、薪金所得的有( )?！径噙x題】

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.職務(wù)工資

D.飯費補貼

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項均屬于工資、薪金所得項目范圍,注意:飯費補貼不是誤餐補助。

9、約翰取得禮品和抽獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品與銷售直接相關(guān),不征個人所得稅;企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客,給予額外抽獎機會,個人的獲獎所得帶有額外性和偶然性,按照偶然所得征收個人所得稅。約翰應(yīng)納個人所得稅=1000×20%=200(元)。

10、計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進口關(guān)稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:進口關(guān)稅=（640000+42000+38000）×12%=86400（元）