2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列金融業(yè)務營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是()。【單選題】

A.保險公司辦理初保業(yè)務，以被保險人收取的全部保險費減去相應的費用后為營業(yè)額

B.金融機構從事外匯買賣的業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

C.金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀業(yè)務以手續(xù)費（傭金）類的全部收入為營業(yè)額

正確答案:A

答案解析:保險公司辦理初保業(yè)務，應該是以收取的全部保費為營業(yè)額。

2、下列法律、法規(guī)中不得設定稅務行政處罰的是()?！締芜x題】

A.全國人大制定的稅收法律

B.國務院制定的稅收行政法規(guī)

C.全國人大的授權立法

D.地方政府制定的稅收地方規(guī)章

正確答案:D

答案解析:地方性法規(guī)、規(guī)章不得設定稅務行政處罰。

3、注冊稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應當按月編制()，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送?！締芜x題】

A.利潤表

B.應稅所得表

C.資產(chǎn)負債表

D.留存利潤表

正確答案:B

答案解析:注冊稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應該按月編制應稅所得表，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送。

4、按稅法規(guī)定，下列貨物享受出口免稅又退稅政策的是（ ）?！締芜x題】

A.來料加工復出口的貨物

B.國家計劃外出口的原油

C.出口的牛黃

D.生產(chǎn)企業(yè)的一般納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

正確答案:D

答案解析:選項A適用免稅不退稅的政策；選項BC適用的是不免稅也不退稅的政策。

5、某動漫企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運費300元，取得的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（　）元?！締芜x題】

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

正確答案:D

答案解析:增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)，銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。應納稅額＝68000×17%－1346－200×7%＝10200（元），實際稅負＝10200÷68000＝15%，實際稅負超過3%的部分實行即征即退。實際應負擔稅額＝68000×3%＝2040（元）

6、這里的地價款是指()?！径噙x題】

A.以協(xié)議方式取得土地使用權的,為支付的土地出讓金

B.以轉讓方式取得土地使用權的,為實際支付的地價款

C.以出讓方式取得土地使用權的,為支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得的土地使用權變更為有償使用的,為補交的土地出讓金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四種情況是納稅人為取得土地使用權支付的地價款。

7、我國稅收制度按照構成方法和形式分類屬于()?！締芜x題】

A.簡單型稅制

B.復合型稅制

C.直接型稅制

D.間接型稅制

正確答案:B

答案解析:稅收制度按照構成方法和形式分類,可分為稅種單一、結構簡單的簡單型稅制和由多個稅種構成的復合型稅制,我國稅收制度屬于復合型稅制。

8、運往境外加工的貨物,出境時已向海關報明,并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的,應當以海關審定的()估定完稅價格?！径噙x題】

A.境外加工費

B.境外料件費

C.復運進境的運輸費

D.復運進境的保險費

正確答案:A、B、C、D

答案解析:運往境外加工的貨物,出境時已向海關報明,并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的,應當以海關審定的境外加工費和料件費,以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格。

9、下列項目屬于免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人轉讓著作權

B.殘疾人個人提供應稅服務

C.一般納稅人提供管道運輸服務

D.一般納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

10、下列業(yè)務中，應當繳納增值稅的有（）?！径噙x題】

A.蔬菜批零商店銷售的蔬菜罐頭

B.飼料廠銷售的豆粕

C.化肥零售企業(yè)銷售的有機肥產(chǎn)品

D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)的糧食

正確答案:A、B

答案解析:選項CD屬于免征增值稅的項目。