2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、本題涉及增值稅法(含出口退稅)、企業(yè)所得稅法。(10)計算該企業(yè)2011年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:(1) 2011年應(yīng)繳納的營業(yè)稅=90×5%+40×20%=12.5(萬元)(10)該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=8288.5-7300-20.75-600×(17%-13%)-40.65-120-75-40(補虧)-20(補虧)=648.1(萬元)應(yīng)納企業(yè)所得稅=648.1×24%×50%=77.77(萬元)

2、速算扣除數(shù)的作用主要是（ ）?！締芜x題】

A.確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)

B.減緩稅率累進的速度

C.使計算準(zhǔn)確

D.簡化計算

正確答案:D

答案解析:“速算扣除數(shù)”是為簡化計稅程序而按全額累進稅率計算超額累進稅額時所使用的扣除數(shù)額。

3、在稅收執(zhí)法過程中，對稅法適用性或法律效力的判斷，可以采用的原則有（ ）?！径噙x題】

A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法

C.國內(nèi)法優(yōu)于國際法

D.實體法從舊，程序法從新

正確答案:A、B、D

答案解析:稅法在執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷，一般按以下原則掌握：一是層次高的法律優(yōu)于層次低的法律；二是同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法；三是國際法優(yōu)于國內(nèi)法；四是實體法從舊，程序法從新。

4、甲公司購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費4000元，支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅（?。┰??！締芜x題】

A.15000

B.15200

C.15969.23

D.18684

正確答案:C

答案解析:甲公司應(yīng)納車輛購置稅＝（175500+2340+4000+5000）÷（1+17%）×10％＝15969.23（元）。

5、【綜合題（主觀）】

答案解析:（6）研究開發(fā)費用加計扣除20×50%＝10萬元，可以調(diào)減所得額（1分）

6、某工廠與某派出所建立了警民共建關(guān)系,由派出所將其一占地20平方米的平房布置成工廠的產(chǎn)品展示廳,由工廠無償使用。下列關(guān)于這20平方米土地及對應(yīng)房產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是( )?！締芜x題】

A.派出所擁有土地使用權(quán),該土地及對應(yīng)房產(chǎn)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅

B.由派出所繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅

C.由工廠繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,派出所繳納房產(chǎn)稅

D.由工廠繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅

正確答案:D

答案解析:納稅單位無償使用免稅單位的土地,納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的,應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

7、車輛購置稅稅款的繳納方法主要有()?！径噙x題】

A.查賬征收

B.自報核繳

C.集中征收繳納

D.代征、代扣、代收

正確答案:B、C、D

答案解析:車輛購置稅繳納稅款的方法主要有:自報核繳,集中征收繳納,代征、代扣、代收。

8、下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅

B.資源稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護建設(shè)稅

正確答案:A

答案解析:選項B，資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收；選項C，營業(yè)稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；選項D，城建稅主要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。增值稅除進口部分的進口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享75%，地方分享25%。

9、下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.年終加薪

B.與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

D.辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

正確答案:A、C

答案解析:選項B：個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅；選項D：個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的工資、薪金所得合并后減除當(dāng)月費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計征個人所得稅。

10、某煤礦將外購原煤和自采原煤按照2：1的比例混合在一起銷售，7月銷售混合原煤900噸，取得不含增值稅銷售額50萬元，經(jīng)計算確認(rèn)，外購原煤單價500元/噸（不含增值稅），該煤礦煤炭資源稅稅率為8%，當(dāng)期該煤礦應(yīng)納的資源稅為（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.0.9

C.1.6

D.4

正確答案:C

答案解析:外購原煤的購進金額=900×2/3×500÷10000=30（萬元）
應(yīng)稅原煤計稅依據(jù)=50-30=20（萬元）
應(yīng)納資源稅=20×8%=1.6（萬元）。