2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，取得的下列各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入（從價(jià)計(jì)征）銷售額征收消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.向購買方收取的延期付款利息

B.向購買方收取的包裝物租金

C.單獨(dú)核算并隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的包裝物價(jià)款

D.向購買方收取的違約金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:價(jià)外向購買方收取的延期付款利息、包裝物租金、違約金等價(jià)外費(fèi)用均應(yīng)當(dāng)并入銷售額征收消費(fèi)稅；從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。

2、本題目主要考核印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅和企業(yè)所得稅的計(jì)算。（5）2012年該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:（1） 2012年實(shí)收資本增加應(yīng)納印花稅=100×0.5‰=0.05（萬元）6萬元，可以按發(fā)生額6萬元全額在稅前扣除?？煽鄢娜?xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=6+42+6=54（萬元）③職工商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)4萬元，不得在稅前扣除。④年初生產(chǎn)設(shè)備的大修理支出30萬元，本年稅前扣除10萬元。⑤應(yīng)納稅所得額=3800+120+80-1500-130-300-54-15-10-20=1971（萬元）⑥應(yīng)納所得稅稅額=1971×25%=492.75（萬元）。若條件發(fā)生如下變化：（1）業(yè)務(wù)（1）中增加一個(gè)已知條件，股票溢價(jià)300萬元，對(duì)應(yīng)納印花稅和企業(yè)所得稅有何影響？（2）將業(yè)務(wù)（3）中的一棟倉庫出租給某商場(chǎng)存放貨物，改為為商場(chǎng)保管貨物，保管期限1年，從7月1日起每月取得保管費(fèi)收入1.5萬元，對(duì)企業(yè)房產(chǎn)稅、營業(yè)稅有何影響？條件變化后的答案：（1）股票溢價(jià)300萬元計(jì)入資本公積，使得企業(yè)本年資本公積增加了300萬元，應(yīng)納印花稅增加了1500元（300×10000×0.5‰），增加的印花稅可以在企業(yè)所得稅前扣除，因此扣除項(xiàng)目將增加1500元，從而減少應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（2）將一棟倉庫出租給某商場(chǎng)存放貨物，改為為商場(chǎng)保管貨物，房產(chǎn)稅從原來的從租計(jì)征改為從價(jià)計(jì)征。出租倉庫2012年全年應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%×6÷12+1.5×6×12%=2.04（萬元）改為保管應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%=1.92（萬元）因此，出租倉庫收取租金比以保管方式提供保管服務(wù)房產(chǎn)稅多交0.12萬元（2.04-1.92）。只要收取的租金與收取的保管費(fèi)數(shù)額相同，對(duì)營業(yè)稅沒有影響，均按照服務(wù)業(yè)的稅率5%計(jì)算繳納營業(yè)稅。

3、某企業(yè)2011年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（?。┤f元?！締芜x題】

A.10

B.12

C.5

D.79

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（200＋100）×25%＝75（萬元），境外已納稅款扣除限額＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（萬元），境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳50萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額＝75－20－50＝5（萬元）

4、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬元、股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011所得額為150萬，2010年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬，則2011年度應(yīng)納所得稅額為（?。?。【單選題】

A.42.5萬元

B.40萬元

C.30萬元

D.12.5萬元

正確答案:D

答案解析:2011年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70％＝70（萬元），應(yīng)納所得稅額＝（150－30－70）×25％＝12.5（萬元）。

5、計(jì)算范某取得不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:計(jì)算范某取得不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅:38000×20% =7600(元)

6、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人及扣繳義務(wù)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人

C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，并不針對(duì)扣繳義務(wù)人。

7、(3)計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。【計(jì)算題】

答案解析:(3)進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅：應(yīng)繳納增值稅=(460.38+276.23+72.85)×17%=137.61(萬元)或：809.46×17%=137.61(萬元)

8、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。【多選題】

A.融資租賃合同

B.家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

正確答案:A、B、D

答案解析:應(yīng)征印花稅的購銷合同包括發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間（國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量除外）簽訂的購售電合同。但是，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

9、下列原則中，屬于稅務(wù)行政訴訟原則的有( )。【多選題】

A.合法性審查原則

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則

C.不適用調(diào)解原則

D.納稅人負(fù)舉證責(zé)任原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅務(wù)行政訴訟的原則包括：(1)人民法院特定主管原則；(2)合法性審查原則；(3)不適用調(diào)解原則；(4)起訴不停止執(zhí)行原則; (5)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則；(6)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。稅務(wù)行政訴訟的原則要注意其特有的原則。

10、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政主體的是（ ）。【單選題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.其他有關(guān)單位

正確答案:A

答案解析:納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位是稅務(wù)行政管理的相對(duì)人。