2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)包括（ ）。【多選題】

A.國(guó)務(wù)院

B.財(cái)政部

C.國(guó)家稅務(wù)總局

D.海關(guān)總署

正確答案:B、C、D

答案解析:有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)是財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門及海關(guān)總署。

2、個(gè)人所得稅中“工資、薪金”采用的是（　　）【單選題】

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

正確答案:B

答案解析:個(gè)人所得稅中對(duì)于工資薪金采用的是超額累進(jìn)稅率。

3、計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（不含代收代繳部分）。【綜合題（主觀）】

答案解析:紅木工藝筷子非一次性木筷，不屬于消費(fèi)稅征收范圍。
應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（不含代收代繳部分）=0

4、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.開采原煤的國(guó)有企業(yè)

B.進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)

C.開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

D.開采天然氣原油的外商投資企業(yè)

正確答案:B

答案解析:資源稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人課征的一種稅。包括私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；進(jìn)口的礦產(chǎn)品不繳資源稅，選項(xiàng)B不是資源稅的納稅人。

5、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是（）?！締芜x題】

A.土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收

B.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅

C.土地使用稅中的“縣城”，是指縣人民政府所在地

D.土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計(jì)算繳納土地使用稅

正確答案:D

答案解析:土地使用權(quán)共有的各方，應(yīng)按其實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。

6、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬(wàn)元的房產(chǎn)于2009年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。【單選題】

A.288元

B.576元

C.840元

D.864元

正確答案:A

答案解析:根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但對(duì)其出租的房產(chǎn)屬于經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅；對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。本題趙某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×6（個(gè)月）×4%=288（元）

7、某生產(chǎn)企業(yè)共有在冊(cè)職工120人，資產(chǎn)3500萬(wàn)元。2011年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元；（2）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元）；（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元；（4）7月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款81.9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年；（5）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%；從A國(guó)分后稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元，尚未入賬處理。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（10）年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。【綜合題（主觀）】

答案解析:（10）2011年該企業(yè)年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅＝169.46＋5境外補(bǔ)稅－81.19×10%投資抵稅－150已預(yù)繳＝16.27（萬(wàn)元）（2分）

8、該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額?！揪C合題（主觀）】

答案解析:該食品廠當(dāng)期應(yīng)期納增值稅稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=21195.72-2128.18=19067.54(元)。

9、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提交的證件、資料有（ ）?！径噙x題】

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料

B.稅控裝置的電子報(bào)稅資料

C.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議及憑證

D.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D屬于辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)提交的材料。

10、下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）?！径噙x題】

A.工業(yè)企業(yè)的廠房

B.商業(yè)企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)

C.工業(yè)企業(yè)的廠區(qū)圍墻

D.股份公司的露天游泳池

正確答案:A、B

答案解析:獨(dú)立的圍墻和露天游泳池不具備房產(chǎn)的特征，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。