2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有(        )。【多選題】

A.生產(chǎn)型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費型增值稅

D.積累型增值稅

E.分配型增值稅

正確答案:A、B、C

答案解析:增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。

2、北京某酒業(yè)股份有限公司（一般納稅人）2011年2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)。(4)該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅（不含乙酒廠代收代繳的消費稅）。【綜合題（主觀）】

答案解析:(1)該企業(yè)銷售啤酒業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅：甲類啤酒單位稅額為250元/噸。銷售啤酒繳納的消費稅=400×250=100000（元）
(2)該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅：自產(chǎn)糧食白酒用于廣告樣品和贈送，均視同銷售，其銷項稅=[35000×0.4×（1+ 10%）+ 0.4×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=3357.5（元）應(yīng)納銷項稅額合計=3357.5+ 400×3100×17% +[3× (4680 +2340)+ 560000] (1 +17%)×17%=298585.02（元）可以抵扣的進(jìn)項稅合計=1200000×13%+ 30000×17% +12000×7%=161940（元）該企業(yè)應(yīng)納增值稅=298585.02-161940 =136645.02（元）啤酒包裝物押金收取時不征增值稅和消費稅。
(3)乙酒廠代收代繳消費稅：代收代繳消費稅=[1200000×（1-13%）+ 30000+ 50×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+ 50×2000×0.5=331000（元）
(4)將研發(fā)生產(chǎn)的糧食白酒作為廣告樣品使用和對外贈送，沒有同類產(chǎn)品售價時，按照組成計稅價格計算從價消費稅。將委托加工收回的白酒對外銷售，由于已經(jīng)由受托方代收代繳消費稅，所以收回后直接銷售不需要再繳納消費稅了。自制糧食白酒應(yīng)繳納的消費稅=[35000×0.4×(1 +10%) 0.4×2000×0.5]÷(1-20%)×20% 0.4×2000×0.5=4350（元）本期應(yīng)繳納消費稅=100000 +4350 3×(4680+ 2340)÷(1+17%)×20% 3×2000×0.5=110950（元）

3、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年9月購進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元;本月銷售貨物取得零售收入共計158080元。本月還銷售舊車一輛，取得收入45000元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為()?！締芜x題】

A.4604.27元

B.5469.65元

C.5478.06元

D.5914.95元

正確答案:C

答案解析:該小規(guī)模納稅人9月份應(yīng)納增值稅=158080÷(1+3%)×3%+45000÷(1+3%)× 2%=4604.27+873.79=5478.06(元)

4、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）?！締芜x題】

A.煙、酒

B.服裝

C.化妝品

D.辦公用品

正確答案:D

答案解析:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。

5、某汽車制造廠2014年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元／輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為180000元／輛（不含增值稅），國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計稅價格為150000元／輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（【單選題】

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

正確答案:B

答案解析:對外投資、獎勵的車輛，最終的車主不是汽車廠，所以，這兩項業(yè)務(wù)汽車廠不涉及車購稅；自產(chǎn)自用3輛，這是汽車廠家所有，能取得購置價格，則按購置價格計稅。應(yīng)繳納車輛購置稅＝3×180000×10％＝54000（元）。

6、某外籍個人受某外國公司委派于2019年8月開始赴中國擔(dān)任其駐華代表處首席代表，截止2019年12月31日未離開中國。該外籍個人2019年取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（ ）?！径噙x題】

A.9月出席境內(nèi)某經(jīng)濟(jì)論壇做主題發(fā)言取得的收入

B.因在中國任職而取得的由境外總公司發(fā)放的工資收入

C.10月將其擁有的境外房產(chǎn)出租給中國一公司駐該國常設(shè)機(jī)構(gòu)取得的租金收入

D.11月將其擁有的專利技術(shù)許可一境外公司在大陸的分支機(jī)構(gòu)使用取得的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:

7、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計征關(guān)稅的方法稱為（?。??！締芜x題】

A.從價稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.滑準(zhǔn)稅

正確答案:D

答案解析:滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低至高設(shè)置計征關(guān)稅的方法，可以使進(jìn)口商品價格越高，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越低，進(jìn)口商品的價格越低，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高。

8、下列屬于稅收地方規(guī)章的是（）?！締芜x題】

A.《稅務(wù)代理試行辦法》

B.《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》

C.《房產(chǎn)稅暫行條例實施細(xì)則》

D.《資源稅暫行條例》

正確答案:C

答案解析:選項A：屬于稅收部門規(guī)章；選項B：屬于稅收行政法規(guī)；選項D：屬于全國人大或人大常委會授權(quán)國務(wù)院立法，效力高于一般的行政法規(guī)；選項C：屬于稅收地方規(guī)章。

9、在計算企業(yè)所得稅時，通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以（）為成本?！締芜x題】

A.公允價值

B.公允價值和支付的相關(guān)稅費

C.購買價款

D.購買價款和支付的相關(guān)稅費

正確答案:D

答案解析:按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為成本。

10、甲金融公司（一般納稅人），2018年第三季度轉(zhuǎn)讓債券賣出價為100000元(含增值稅價格，下同)，該債券是2017年9月購入的，買入價為80000元。該公司2018年第一季度轉(zhuǎn)讓金融商品虧損10000元，2017年第四季度轉(zhuǎn)讓金融商品虧損5000元。該公司2018年轉(zhuǎn)讓債券計算的銷項稅額是（）元【單選題】

A.1132.08

B.283.02

C.5660.38

D.566.04

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。轉(zhuǎn)讓債券的銷項稅額=（100000-80000-10000）÷(1+6%) ×6%=566.04(元)，選項D正確。