2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，不符合有關增值稅納稅地點規(guī)定的是(        )?！締芜x題】

A.進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

C.非固定業(yè)戶銷售貨物的，一律向其機構所在地繳納稅款

D.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款

正確答案:C

答案解析:

非固定業(yè)戶銷售貨物或應稅勞務，應向銷售地或勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；

未向銷售地或勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或居住地的主管稅務機關補征稅款。

2、某企業(yè)地處市區(qū)，2011年10月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（?。┰?br/>【單選題】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案:B

答案解析:城市維護建設稅以“三稅”為計稅依據(jù)，指的是“三稅”實際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。
該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加＝（45000+25000）×（7％+3％）＝7000（元）

3、約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2011年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：（1）每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入39800元，另每月以實報實銷方式取得住房補貼2000元，每月以現(xiàn)金方式取得伙食補貼200元；（2）2011年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當月發(fā)生修繕費1200元（不考慮其他稅費）；（3）從境內(nèi)外資企業(yè)取得紅利12000元；（4）10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費收入30000元，通過國家機關向農(nóng)村義務教育捐款10000元，約翰不在該公司任職。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（單位：元）（2）計算2011年約翰取得的租賃所得應繳納個人所得稅；【綜合題（主觀）】

答案解析:（2）2011年約翰取得的租賃所得應繳納個人所得稅=（4000-800-800）×20%+（4000-800-400）×20%+（4000-800）×20%×4=3600（元）（1分）

4、某財政全額撥款的事業(yè)單位3月從汽車貿(mào)易公司(增值稅一般納稅人)購進一輛1.8升排量的轎車自用,取得普通發(fā)票,發(fā)票上注明銷售額272400元,另外支付購買工具件和零配件價款3600元;支付控購費21000元,并取得控購部門的收據(jù);汽車貿(mào)易公司提供系列服務,代辦各種手續(xù)并收取一定的費用,該事業(yè)單位支付汽車貿(mào)易公司代收的保險費9500元,新車登記費、上牌辦證費、手續(xù)費等共計7000元,并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該事業(yè)單位應納車輛購置稅( )元?！締芜x題】

A.24188.03

B.25000

C.27240

D.26794.87

正確答案:B

答案解析:應納車輛購置稅=(272400+3600+9500+7000) ÷(1+17%)×10%=25000(元)。

5、當年該企業(yè)以房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務應繳納的印花稅;【綜合題（主觀）】

答案解析:當年該企業(yè)以房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務應繳納印花稅:抵押貸款合同按照借款合同貼花;抵押房產(chǎn)產(chǎn)權轉移時簽訂的書據(jù)按照產(chǎn)權轉移書據(jù)貼花。

6、該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額;【綜合題（主觀）】

答案解析:當期的增值稅銷項稅額該企業(yè)銷售自己使用過的包裝物按規(guī)定稅率征稅。

7、下列各項收入中，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人拍賣自己收藏的字畫取得的收入

B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件取得的收入

C.個人轉讓商標使用權取得的收入

D.作家出版小說而取得的收入

正確答案:B、C

答案解析:選項A：按“財產(chǎn)轉讓所得”項目繳納個人所得稅；選項D：作家出版小說而取得的收入，按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅。

8、稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（ ）。【單選題】

A.罰款

B.確認征稅范圍

C.加收滯納金

D.確認抵扣稅款

正確答案:A

答案解析:選項A：屬于稅務行政處罰行為，納稅人對稅務機關做出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項BCD：屬于征稅行為，納稅人對稅務機關做出的“征稅行為”不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議。考生要掌握復議前置和復議選擇各自的適用范圍。

9、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅人放棄免稅權的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人銷售貨物或應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，1年內(nèi)不得再申請免稅

B.納稅人要求放棄免稅權的，應以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案

C.納稅人自提交備案資料的次月起，依照規(guī)定計算繳納增值稅

D.納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

正確答案:B、C、D

答案解析:增值稅納稅人銷售貨物或應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。

10、納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。保密是指納稅人、扣繳義務人的（ ）【多選題】

A.商業(yè)秘密

B.個人隱私

C.稅收違法行為

D.稅收違法事實

正確答案:A、B

答案解析:稅務機關應當為納稅人、扣繳義務人的情況保密，是指對其商業(yè)秘密和個人隱私保密，選項A和B正確。