2019年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說法不正確的有()。【多選題】

A.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，一律不征收個(gè)人所得稅

B.員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

C.員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)低于購買日公平市場價(jià)的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個(gè)人所得稅

D.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅；員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)低于購買日公平市場價(jià)的差額，區(qū)別于所在月份的其他工資薪金所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅；員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

2、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目的是（ ）?！締芜x題】

A.年終加薪

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.差旅費(fèi)津貼

正確答案:A

答案解析:工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征收個(gè)人所得稅。

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí),允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目單獨(dú)扣除的有( )?！径噙x題】

A.營業(yè)稅

B.印花稅

C.契稅

D.城建稅

正確答案:A、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的稅金包括營業(yè)稅、印花稅、城建稅及教育費(fèi)附加(視同稅金)。其中印花稅通過管理費(fèi)用進(jìn)行扣除,營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除。

4、計(jì)算該企業(yè)2014年3月應(yīng)納城建稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:應(yīng)納城建稅=68145×5%=3407.25(元)。

5、以下適用萬分之三的印花稅稅率的有()?！径噙x題】

A.加工承攬合同

B.貨物運(yùn)輸合同

C.建筑安裝工程承包合同

D.技術(shù)合同

正確答案:C、D

答案解析:加工承攬合同、貨物運(yùn)輸合同適用萬分之五的印花稅稅率,建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同適用萬分之三的稅率。

6、按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,不扣減在華居住天數(shù)的臨時(shí)離境包括( )?！径噙x題】

A.一次離境不超過30天

B.一次離境不超過90天

C.多次累計(jì)離境不超過90天

D.多次累計(jì)離境不超過183天

正確答案:A、C

答案解析:臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi),一次離境不超過30天或多次累計(jì)離境不超過90天。

7、該廣告公司應(yīng)代付、代扣的個(gè)人所得稅。【綜合題（主觀）】

答案解析:該廣告公司應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅代付攝影師張某個(gè)人所得稅=4000×(1-20%)÷84%×20%=3809.52×20%=761.9(元)該廣告公司應(yīng)代付、代扣的個(gè)人所得稅=761.9+240 =1001.9(元)。

8、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.購買自用的，按購買應(yīng)稅車輛而支付的含稅價(jià)格

B.自產(chǎn)自用的，按國家稅務(wù)總局定的最高計(jì)稅價(jià)格

C.受贈使用的，按國家稅務(wù)總局定的最低計(jì)稅價(jià)格

D.進(jìn)口自用的，按進(jìn)口應(yīng)稅車輛的組成計(jì)稅價(jià)格

正確答案:D

答案解析:購買自用的，應(yīng)按支付的不含增值稅價(jià)款；其他自用的，凡不能或不能準(zhǔn)確提供車輛價(jià)格的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，不是一定按最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

9、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（ ）?！径噙x題】

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位或組織

B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所

C.個(gè)體工商戶

D.只繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人

正確答案:A、B、C

答案解析:根據(jù)稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

10、2015年8月，寶蓮酒廠將自產(chǎn)的5噸新型薯類白酒用于贈送客戶，薯類白酒的成本共計(jì)10 000元，該薯類白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，但已知其成本利潤率為10%，計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。【單選題】

A.3 550

B.4 590

C.7 700

D.9 000

正確答案:D

答案解析:本題主要考查的是生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[成本×（1+成本利潤率）+定額消費(fèi)稅]÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率+定額消費(fèi)稅=[10 000×（1+10%）+5×2 000×0.5]÷（1-20%）×20%+5×2 000×0.5=9 000（元）。