2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損,可用投資方所得彌補

B.企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損,可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補

C.境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損,可用境外分支機構(gòu)的所得彌補

D.投資方企業(yè)發(fā)生虧損,可用被投資企業(yè)分回的所得彌補

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損,由被投資方就地依法彌補,不可用投資方所得彌補;企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間有盈有虧,同一個國家的盈虧,可相互彌補;企業(yè)境內(nèi)外業(yè)務(wù)有盈有虧,不可相互彌補。

2、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載,三個月的稿酬收入分別是3 000元、4 000元和5 000元。該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅( )元?！締芜x題】

A.1 316

B.1 344

C.1 568

D.1 920

正確答案:B

答案解析:同一作品在報刊上連載取得收入的,以連載完成后取得的所有收入合并為一次征收個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅額=(3 000+4 000+5 000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1 344(元)

3、下列各項中,屬于稅務(wù)機關(guān)的稅收管理權(quán)限的有( )?！径噙x題】

A.緩期征稅權(quán)

B.稅收行政法規(guī)制定權(quán)

C.稅法執(zhí)行權(quán)

D.提起行政訴訟權(quán)

正確答案:A、C

答案解析:國務(wù)院或經(jīng)授權(quán)的地方人民代表大會具有稅收行政法規(guī)的制定權(quán),稅務(wù)機關(guān)沒有該權(quán)力;在稅務(wù)行政訴訟中,納稅人具有行政訴訟權(quán),稅務(wù)機關(guān)不享有起訴權(quán),只有應(yīng)訴權(quán)。

4、增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進項稅款時必須具備的前提條件有( )?！径噙x題】

A.開具運輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認定

B.非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

C.私營運輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購

D.增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票,抵扣期限不得超過開具之日后的90天

正確答案:A、B、D

答案解析:從2003年11月1日起,公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)(以下簡稱貨物運輸業(yè))發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷均由地方稅務(wù)局管理和監(jiān)督。凡已委托給其他部門管理的,必須依法收回。

5、從2003年12月1日起,對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發(fā)票要與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票進行比對,凡比對不符的,一律不予抵扣。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:從2003年12月1日起,國家稅務(wù)總局將對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發(fā)票與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票進行比對。凡比對不符的,一律不予抵扣。對此對異常情況進行核查,并對違反有關(guān)法律法規(guī)開具或取得貨物運輸業(yè)發(fā)票的單位進行處罰。

6、城市維護建設(shè)稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅,因此它本身沒有獨立的征稅對象。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),附加于“三稅”稅額,本身并沒有特定、獨立的征稅對象。

7、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記;按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

8、甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。【綜合題（主觀）】

答案解析:甲建筑公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅=200×3%=6萬元

9、計算B國出版自傳作品收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:稿酬扣除額=160 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17 920(元)李某在B國繳納了16 000元,低于扣除額17 920元。應(yīng)補繳個人所得稅=17 920-16 000=1 920(元)

10、計算企業(yè)所得稅前準許扣除的管理費用總和;【綜合題（主觀）】

答案解析:應(yīng)扣除的管理費用=1 100+17 432×0.3%+3+280=1 435.3(萬元)