2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、自2003年1月1日起,以不動(dòng)產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤(rùn)分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入( )?！締芜x題】

A.應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

B.減半征收營(yíng)業(yè)稅

C.也不征營(yíng)業(yè)稅

D.暫緩征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:C

答案解析:這是2004年《稅法》教材的新規(guī)定,自2003年1月1日起,以不動(dòng)產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤(rùn)分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入也不征收營(yíng)業(yè)稅。

2、甲企業(yè)2003年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議,甲以一批庫(kù)存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬(wàn)元,該批庫(kù)存商品的賬面成本為130萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)為140萬(wàn)元,該批商品的增值稅稅率為17%。假定適用企業(yè)所得稅稅率33%,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。【單選題】

A.5.61

B.8.91

C.13.464

D.16.764

正確答案:B

答案解析:債務(wù)人以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí),應(yīng)分解為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓非貨幣資產(chǎn)和以與非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值相當(dāng)?shù)慕痤~償還債務(wù)兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。本題中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益=140-130=10(萬(wàn)元);債務(wù)重組收益=180.8-140-140×17%=17(萬(wàn)元)。所以,該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納所得稅額=[(140-130)+(180.8-140-140×17%)]×33%=8.91(萬(wàn)元)

3、下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有( )。【多選題】

A.緩期征稅權(quán)

B.稅收行政法規(guī)制定權(quán)

C.稅法執(zhí)行權(quán)

D.提起行政訴訟權(quán)

正確答案:A、C

答案解析:國(guó)務(wù)院或經(jīng)授權(quán)的地方人民代表大會(huì)具有稅收行政法規(guī)的制定權(quán),稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有該權(quán)力;在稅務(wù)行政訴訟中,納稅人具有行政訴訟權(quán),稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán),只有應(yīng)訴權(quán)。

4、對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后,企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入,現(xiàn)行稅法規(guī)定,凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅,超過的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入免征個(gè)人所得稅。

5、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記;按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

6、計(jì)算投資收益共計(jì)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;【綜合題（主觀）】

答案解析:投資收益應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=60.8÷(1-24%)-60.8+49÷(1-30%)-49-15=80-60.8+70-49-15=25.2(萬(wàn)元)

7、計(jì)算對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;【綜合題（主觀）】

答案解析:向貧困山區(qū)捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=60+20-(170+40.2+84.3+58.5)×3%-20=60+20-10.59-20=49.41(萬(wàn)元)

8、計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅;【綜合題（主觀）】

答案解析:當(dāng)月應(yīng)退增值稅:當(dāng)月免抵退稅額限額=400×13%=52(萬(wàn)元)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額38.15萬(wàn)元所以當(dāng)月應(yīng)退增值稅=38.15萬(wàn)元

9、計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;【綜合題（主觀）】

答案解析:國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=180.54-115.36=65.18(萬(wàn)元)

10、計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(12432-11 586-2 211.02-964.8-1 435.3-550+169.44)×33%=854.32×33%=281.93(萬(wàn)元)